Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

Ип на патенте- что платить? с работниками и без

Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

15.01.2020

Патентный налоговый режим сейчас достаточно популярен среди бизнесменов. Многих из них привлекает возможность не платить некоторые налоги, а также отсутствие обязанности подавать декларации на патенте. Но и у этой системы есть свои нюансы.

ИП на патенте: какие налоги платить? Что вообще представляет собой эта система, и для кого она выгодна? Какие изменения вступили в силу в нынешнем году для «патентников»? Что следует знать, чтобы не потерять свои деньги? Обо всем расскажем в статье.

Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами

Это специальный режим с выплатой налога в момент оплаты патента.

Перечень видов бизнеса, которые можно вести на патенте, строго ограничен. Для каждого отдельного типа деятельности регистрируется свой патент. Он выдается на любой срок продолжительностью от 1 до 12 месяцев.

Кстати, вот виды деятельности для ИП на патенте :

  • Ремонт мебели;
  • Фотоуслуги;
  • Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
  • Ремонт жилых помещений;
  • Ветеринарные услуги;
  • Репетиторство;
  • Грузо- и пассажироперевозки;
  • Сдача в аренду дачных участков и помещений;
  • Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
  • Химчистка и прачечные;
  • Остекление балконов и лоджий;
  • Парикмахерские и косметологические услуги;
  • Монтажные, сварочные работы и пр.

Полный перечень вы найдете в налоговом кодексе РФ. Деятельность, не вошедшую в этот список, на ПСН вести нельзя, для нее нужно выбрать другой режим налогообложения.

У патента есть еще такая особенность. Он действует только в пределах определенного муниципального образования.

И если вы захотите открыть филиал, например, в другом городе, то патент для него придется регистрировать отдельный.

Исключениями являются лишь ИП, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками, развозной и разносной розничной торговлей, переводческой деятельностью, разработкой ПО, дизайном интерьеров и др.

Еще одним ограничением для патентной деятельности является ограниченная численность сотрудников. Максимальное их число за налоговый период – 15 человек. При превышении данной цифры предприниматель выпадает из системы.

Наконец, применять ПСН имеют право исключительно частные предприниматели. И если их годовой доход превысит 60 млн. руб., то право на использование патента теряется.

Несмотря на все эти ограничения, ПСН многих привлекает простотой расчета основного налога. Давайте узнаем, как он исчисляется.

Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула

В отличие от остальных налоговых режимов, на ПСН абсолютно не важен уровень доходов ИП. Налог рассчитывается по базовому предполагаемому доходу еще при выдаче патента.  В каждом муниципалитете он устанавливается индивидуально для разных направлений бизнеса. Цена патента равняется размеру налога. Ее и следует уплатить на этом режиме.

А вот как рассчитывается, сколько будет стоить ваш патент. К примеру, вы занимаетесь разработкой ПО в Санкт-Петербурге. Предполагаемый доход для вашего вида деятельности в Ленинградской области установлен в размере 1 000 000 руб. в год. Далее считаем. При налоговой ставке на ПСН 6%, за год вы должны заплатить 60 000 руб. Т.е. ваш патент будет стоить 60 000 руб. В чем большой плюс патента?

Вы можете самостоятельно выбрать срок его действия. Если выберете месяц, то размер налога составит 5 000 руб. Очень выгодно, даже по сравнению с УСН.

Увидеть потенциальный уровень дохода для вашего типа деятельности можно в специальном документе вашего муниципального образования. Его можно найти на портале ФНС, узнать лично в налоговой инспекции или обратиться в отдел экономики местных властей. Далее умножаете эту сумму на 6% и получаете годовую стоимость вашего патента.

Самые ленивые могут просто воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он сразу рассчитает налог за выбранный период времени по вашему направлению бизнеса для указанного муниципалитета.

А вот специфика покупки патента:

  • Патент, покупаемый на период до 6 месяцев, оплачивается до окончания этого срока;
  • Патент, приобретаемый на 6-12 месяцев – по частям. Его треть оплачивается в течение 90 дней после приобретения, остальное – до момента истечения действия документа.

Еще одна особенность, о которой не знают некоторые предприниматели – патент выдается в пределах одного года по календарю. Это значит, что при завершении срока его  действия, например, 12 декабря, нельзя купить патент на остаток месяца. Т.е. деятельность нужно завершить или отчитаться о ней в рамках другого режима.

В большинстве случаев, кроме налога в 6% от предполагаемого дохода, иных налогов в данной системе нет. Но есть исключения. О них ниже.

Ип на патенте: какие налоги платить  с работниками и без — полный список

Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:

  • НДС (кроме импорта товаров и пр.);
  • НДФЛ;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на недвижимость.

Кроме того, патентная система налогообложения  для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.

На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.

ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:

  • Стоимость патента в 2019 году;
  • 26% в ПФР (29 354 руб.);
  • 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
  • 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
  • 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.

Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.

А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.

За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.

Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.

Вид страхованияФормулаМаксимальная сумма (в руб.)
Пенсионное12 х 7 500 х 0,2623 400
Медицинское12 х 7 500 х 0,0514 590
Временная нетрудоспособность12 х 7 500 х 0,0292 610

Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.

К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить  в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:

  • Земельный сбор;
  • Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
  • Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).

Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.

Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.

Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.

Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН в 2019

Книга учета – единственный вид отчетности для ИП без наемной рабочей силы. Документ помогает отследить доходы и заметить превышение порогового значения 60 млн. руб., когда можно автоматически «слететь» с ПСН.

Подавать декларации нет необходимости. Взносы за себя традиционно уплачиваются до конца года.

А вот для «патентников» с работниками ситуация несколько иная.

Помимо оформления себя работодателем не позже чем через 30 дней после заключения договора с первым сотрудником, бизнесмен на патенте должен вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по сотрудникам. Сроки сдачи  указаны в таблице.

Как видите, с работниками ведение деятельности несколько усложняется.  Чтобы ничего не упустить и не потерять деньги, ведение бухучета лучше доверить специалистам. Это освободит ваше время и убережет вас от финансовых потерь.

К тому же, важно заблаговременно решить, выгоден ли патент при вашем виде деятельности. Так, сравнивая ПСН и УСН, многие делают ошибочные выводы о налоговой нагрузке.

Эксперты отмечают, что патент выгоден только для бизнеса с большими оборотами. Иным словами если реальный доход намного выше предполагаемого, то стоит выбрать патент в качестве спецрежима.

Если же наоборот, то предпочтение лучше отдать УСН. Более низкий основной налог на патенте, в сравнении с УСН вовсе не означает, что итоговая сумма налогов с учетом всех отчислений будет на ПСН меньше.

Поэтому важно все просчитать заранее.

Вот история предпринимателя, который не учел эти нюансы.

Реальные истории предпринимателей на ПСН

«У меня обувная мастерская. За день зарабатываю в среднем 3 000 рублей. Работаю один. Когда открывал ИП, так посчитал, что патент для меня будет самым выгодным режимом. Ведь годовой налог по моим подсчетам составил всего 8 000 рублей. Но я не учел, что на ПСН нельзя уменьшить налоги на сумму взносов.

В итоге мне пришлось доработать на патенте до конца его действия и выплатить все причитающиеся налоги. А они составили ни много ни мало – 45 000 рублей за год, в то время как на УСН я заплатил бы около 36 000. Все это при стоимости патента намного ниже налога на УСН. Вот такая математика.

Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»

«Мы занимаемся ремонтом жилых помещений. Я считаю ПСН выгодной системой. Какое-то время вел деятельность на УСН. Но и там столкнулся с проблемами. Очень напрягала вся эта бумажная волокита. Сдача деклараций, отчеты… Нарвался на несколько штрафов.

А когда купил патент, сразу отпала необходимость заполнения деклараций и всех этих отчетов по доходам. Теперь и времени больше, и доходы подросли. Мне теперь не нужно стоять в очередях в налоговой и бояться каждой проверки. Считай, купил патент и дыши свободно.

А налоговая нагрузка – ну, для кого как. При нормальных доходах и работать можно нормально. Страховые взносы все равно никто не отменит. Они есть везде, какую бы систему ни выбрал. Здесь нужно исходить уже из выгоды для своего бизнеса».

«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.

Тогда я обратилась в бухгалтерский центр за бесплатной консультацией. Там подобрали налоговую систему, максимально выгодную для моей деятельности – патентую. Меня сразу обрадовал невысокий налог и возможность оплатить патент на любой срок.

Мой бизнес еще в начале своего становления и пока рановато делать выводы. Но скорее всего я обращусь за бухгалтерскими услугами, чтобы вели кадровую отчетность. С остальным, я думаю, справлюсь сама».

Это была информация про ИП на патенте: какие налоги  вы теперь знаете. Если статья вам понравилась, сохраните ссылку на нее на своей странице в любой соцсети. Тогда актуальная информация в нужный момент будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на нашу рассылку и совершенно бесплатно получайте самую свежую информацию об изменениях в системе налогообложения и бухгалтерского учета.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (1 , 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Источник: //xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/ip-na-patente-kakie-nalogi-platit/

Страховые взносы и НДФЛ для ИП на патенте: сколько платить + расчет

Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

В статье рассмотрим, какие страховые взносы и налоги платит ИП на патенте. Разберем обязательные платежи за себя и за работников, а также узнаем, должен ли предприниматель на ПСН уплачивать 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей.

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Нужно ли ИП на патенте платить страховые взносы

Каждый обязан уплачивать налоги, сборы и страховые взносы. Для ИП на патенте не существует льгот на оплату страховых взносов, поэтому нужно вносить платежи в положенный срок. Отчисления в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС должны поступать своевременно.

Какие взносы и налоги платит ИП на патенте

ИП с патентом оплачивает стоимость патента и страховые взносы. Если он совмещает патент с упрощенкой, ЕНВД или ЕСХН, то также уплачивает налоги, предусмотренные этими спецрежимами.

Другие налоги ИП оплачивает, только если выступает налоговым агентом или объект налогообложения не подпадает под спецрежимы.

Налог на доходы физических лиц

Как налоговый агент, ИП уплачивает НДФЛ с оплаты труда работников. Доходы ИП облагаются НДФЛ, если они являются:

  • оплатой за проданное имущество, которое ИП не использовал в предпринимательской деятельности;
  • дивидендами от участия в российских и зарубежных организациях;
  • страховыми выплатами;
  • процентами по вкладам в банках или по обращающимся облигациям российских организаций;
  • гонорарами от использования авторских или смежных прав;
  • выигрышами в лотерею или в азартные игры.

Поступившая оплата за проданный товар, выполненные работы или оказанные услуги облагается НДФЛ, если по этим видам деятельности не применяются спецрежимы или деньги поступили от зарубежного покупателя.

Налог на имущество физических лиц

При патентной системе налогообложения ИП платит НДФЛ, если имущество не используется в предпринимательстве или включено в региональный перечень объектов, размер налога на которые считается по кадастровой стоимости.

Налог на добавленную стоимость

Применение патента не освобождает ИП от уплаты НДС, например, при аренде госимущества, скупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных или приобретении товаров, работ и услуг у иностранного продавца.

За самого себя ИП платит НДС, если данный вид деятельности подпадает под ОСНО или доход получен от операций по договорам простого или инвестиционного товариществ, доверительного управления и по концессионным соглашениям.

Можно получить освобождение от уплаты НДС за самого себя. Для этого необходимо, чтобы за 3 последовательных месяца выручка от облагаемых НДС операций не превысила 2 млн руб.

Если своевременно подать уведомление и выписки из бухгалтерских документов, то следующие 12 месяцев платить НДС не потребуется.

Право на освобождение от НДС прекращается, если ИП продает подакцизные товары или его выручка стала больше 2 млн руб за 3 любых последовательных месяца.

Прочие налоги

Транспортный, водный и другие налоги, что платят обычные граждане, ИП на патенте оплачивает в общем порядке.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Платит ли ИП на патенте страховые взносы за себя

При ПСН ИП вносит фиксированные платежи в ПФР и ФОМС за себя наравне с другими ИП. Ниже рассмотрим подробнее, сколько именно ИП платит взносов в фонды.

Ип на патенте без работников

ИП на патенте, не нанимающий сотрудников, платит страховые взносы только за самого себя. Расчет страховых взносов включает фиксированную сумму и 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Фиксированные ставки взносов на 2020 год составляют:

  • на взносы в ПФР — 32 448 руб.;
  • на взносы в ФОМС — 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных платежей — 40 874 руб.

ИП, фактически не ведущий деятельность, но не снявшийся с учета, не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за самого себя.

Если предприниматель был зарегистрирован как ИП неполный календарный год, то размеры платежей пересчитываются пропорционально времени, когда он носил такой статус. На первом шаге расчет производится пропорционально числу отработанных месяцев, на втором — пропорционально числу отработанных дней в неполном месяце.

Другие обязательные платежи, кроме НДФЛ за работников, у ИП без работников ничем не отличаются от ИП с сотрудниками. Для основных налогов действуют следующие ставки:

  • НДФЛ — 9, 13, 15, 30 или 35% (в зависимости от вида и источника дохода);
  • НДС — 20% (на некоторые основные продукты питания и товары первой необходимости — 10%);
  • имущественный налог — до 2% от рыночной или кадастровой стоимости (ставка зависит от категории имущества).

Ндфл и страховые взносы ип с работниками

ИП-работодатель на патенте дополнительно уплачивает налоги и страховые взносы на работников:

Обязательные платежи за сотрудниковСтавкаОсобенности
НДФЛ13%На весь трудовой доход налоговых резидентов и приравненных к ним лиц, на доход нерезидентов — 30%
Взносы в ПФР22%До достижения предельного дохода (в 2020 году — 1 292 тыс. руб.), при его превышении — 10%
Взносы в ФОМС5,1%Не оплачивается за иностранцев, обязанных зарегистрироваться в системе добровольного медицинского страхования
Взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству2,9%До достижения предельного дохода (в 2020 году — 912 тыс. руб.), при его превышении — 0%. Для временно пребывающих на территории России применяются ставки 1,8 и 0% соответственно.
Взносы в ФСС на травматизм0,2-8,5%Ставка устанавливается с учетом вида деятельности. Начисляется на весь доход.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

Должен ли ИП на патенте платить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб

Применение патента не освобождает ИП от оплаты в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму, которую надо платить, берется потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности, установленный в регионе. При нескольких патентах складываются значения по каждому из них. При применении патента менее 12 месяцев, он учитывается только за срок использования патента.

Если ИП совмещает патент с другими режимами налогообложения, то сумма дохода свыше 300 тыс. руб. считается с учетом доходов по всем налоговым режимам. При совмещении с ОСНО, УСН или ЕСХН к потенциально возможному доходу по патенту прибавляется фактический доход, при совмещении с ЕНВД — вмененный.

Максимальный размер дополнительного страхового взноса в ПФР за 2020 год — 259 584 руб.

Источник: //otkroem-ip.ru/vznosy/strahovye-vznosy-i-ndfl-ip-na-patente.html

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта. 

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. 

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

//www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге. 

Как подать заявление на получение патента через Эльбу

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью. 

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно. 

Как подать заявление на получение патента на бумаге

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Форма заявления на получение патента

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 10.12.2019

Источник: //e-kontur.ru/enquiry/243

Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?

Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень частый вопрос от тех предпринимателей, которые работают неполный год в качестве ИП.  Соответственно, у них возникает вопрос о том, как считать фиксированные взносы “за себя”. За полный год? Если за неполный год, то как? По какой формуле?

Давайте разберемся в этом вопросе.

Вот один из последних комментариев от одного из читателей блога:

Для начала отмечу, что есть множество калькуляторов для проведения таких расчетов на самых разных сайтах, которые посвящены налогам и сборам. К сожалению, не все из них корректно считают или попросту заброшены.

Поэтому, при использовании неофициальных калькуляторов для расчета фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, нужно быть осмотрительным.

А самый лучший вариант для того, чтобы не погружаться в подобные расчеты – это использовать специальные бухгалтерские программы для ИП. Они сами все посчитают, сформируют платежки или квитанции на оплату наличными.

Или запросите расчеты в ПФР (или в свете новых событий в ФНС).

Зная алгоритм расчета можно будет проверить правильность полученных значений

Для начала напомню, что за полный 2017 год ИП должен заплатить следующие взносы за себя:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Также, если годовой доход будете более, чем 300 000 рублей в год, то необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Пример №1: ИП работает не с начала года

Предприниматель получил статус ИП на 31 мая 2017 года и хочет рассчитать взносы по итогам года (то есть, он работал неполный год с 31 мая по 31 декабря). Наш ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за это время.

Прежде чем считать, нужно количество дней, оставшихся до конца года, разбить на целое количество месяцев и количество дней в неполных месяцах расчетного периода.

Если мы считаем с 31 мая по 31 декабря, то получим:

  1. Полное количество месяцев в расчетном периоде: 7 месяцев
  2. Количество дней в неполном месяце: 1 (один день в мае).

Считаем сколько нужно платить за полный месяц:

  • Месячный взнос на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)составит: 23400/12= 1950 рублей.
  • Месячный взнос на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) составит: 4590/12= 382,5 рублей.

Наш ИП должен заплатить за 7 полных месяцев + за один день в мае.

Считаем:

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 7*1950 + (1950/31)*1 = 13650+62,9=13712,90
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 7*382,5 + (382,5/31)*1 = 2677,5+12,34 = 2689,84
  • Итого: 13712,9+2689,83 = 16402,74

Если наш ИП в примере за расчетный период получил доход в размере 1 000 000 рублей, то ему еще необходимо будет заплатить на обязательное пенсионное страхование:

(1 000 000 – 300 000)*1% = 7000 рублей.

Пример №2: А если ИП открылось не с начала года и закрывается раньше, чем 31 декабря? Как считать?

Аналогично. Рассмотрим другой пример:

Предприниматель стал ИП 20 июня, но снялся с учета 15 декабря 2017 года. При этом, его доход за это время составил 700 000 рублей.

Считаем:

  • Количество полных месяцев: 5 (июль, август, сентябрь, октябрь,ноябрь)
  • Количество дней в неполных месяцах: 11 дней в июне и 15 дней в декабре.

Соответственно, получаем следующие формулы:

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 5*1950 + (1950/30)*11+(1950/31)*15 = 9750+715+943,55=11408,55
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 5*382,5 + (382,5/30)*11+(382,5/31)*15 = 1912,5+140,25+185,08=2237,83
  • Итого: 11408,55+2237,83=13646,38

Также не забываем про 1% на пенсионное страхование:

В этом примере доход уже составил 700 000 рублей, а значит:

дополнительный взнос составит: (700 000 – 300 000)*1% = 4000 рублей.

Обратите внимание, что когда считаем взносы в неполных месяцах, то месячные взносы нужно делит на количество календарных дней в месяце. В этом примере я делил на 30 (для июня) и на 31 (для декабря), а соответствующие участки формул выделены красным цветом.

Вот такой нехитрый алгоритм. Разумеется, все эти расчеты автоматически производятся в бухгалтерских программах и сервисах. Также рекомендую прочитать полную статью по обязательным взносам за себя для ИП на 2017 год вот здесь:

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

P.S. У меня скоро на сайте появится подобный калькуляторы для расчета взносов на 2018, 2019 и 2020 годы следите за новостями.

P.P.S. Уже готово. Подробнее вот здесь: //dmitry-robionek.ru/calculators-for-ip

Советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: //dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kak-schitat-objazatelnye-vznosy-ip-za-nepolnyj-god.html

Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2020 году?

Сколько платит ИП на ПСН за неполный год работы?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью “Книга учета доходов при ПСН”.

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 1 квартал 2020 года – не позднее 15.05.2020, см. здесь).

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

  1. если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  2. если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
    • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Если предприниматель относится к МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, налог, срок уплаты которого приходится на 2-й кв. 2020 года, уплачивается на 4 месяца позже (см. здесь).

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (за 1 квартал 2020 года – не позднее 06.05.2020 см. здесь).

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно.

//www.youtube.com/watch?v=bYI_5dZH-_E

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Должен ли предприниматель на ПСН уплачивать торговый сбор?

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты торгового сбора по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.

Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2020 году.

Если патент получен на срок менее календарного года, доход можно рассчитать, разделив размер потенциального годового дохода на количество дней в этом году и умножить результат на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов – не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Подробнее о тарифах страховых взносов см. в статье “Тарифы для расчета предпринимателями взносов за себя”.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Подробнее см. в статье “Особенности расчета взносов, если предприниматель начинает (прекращает) деятельность в середине года?”.

Источник: //its.1c.ru/db/content/bizlegsup/src/1010104_%ED%E0%EB%EE%E3%E8_%E8%EF_%EF%F1%ED.htm

Юрист Лукин