Предусмотрен ли налоговый вычет за обучение в данной ситуации?

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка или себя

Предусмотрен ли налоговый вычет за обучение в данной ситуации?

Законодательством РФ предусмотрено право граждан на налоговый вычет за обучение. Данная льгота может быть оформлена как за себя, так и за ребенка. Но, кроме этого, есть другие допустимые привилегии. Вычет предоставляется при выполнении определенных требований, связанных с формой обучения, возрастом и др. Рассмотрим подробнее порядок и условия оформления компенсации НДФЛ.

Что такое налоговый вычет за обучение

По закону, граждане, уплачивающие НДФЛ в бюджет, имеют право на компенсацию 13% по нескольким основаниям, в том числе и на социальный налоговый вычет по понесенным расходам на обучение.

Например, количество бюджетных мест в учебных заведениях ограничено, не всем хватает баллов для поступления на специальности, где достаточно высокий конкурс. Поэтому приходится оплачивать обучение для получения знаний, и документа их подтверждающего. Образование позволяет трудоустроиться в будущем.

В таких ситуациях государство возмещает часть затрат, в форме налогового вычета. Важно знать условия предоставления льготы и правила ее получения.

Размер налогового вычета по расходам на образование

В связи с тем, что оформить компенсацию 13 процентов НДФЛ допускается не только на себя, то и размер возврата предусмотрен разный:

50 000За детей, в том числе подопечных
120 000За свое обучение или братьев (сестер)

Но здесь важно учесть один фактор. Компенсация за обучение относится к социальному вычету, который предоставляется в том числе:

  • за оплату лечения;
  • за расходы на благотворительность;
  • на затраты по взносам на НПО или страхование жизни.

Поэтому вычет 120 тыс. предоставляется суммарно, за исключением расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей. То есть, если за один год потрачены средства, например на учебу и лечение (или покупку медикаментов), то возместить больше 15 600 руб. за то и другое, нельзя.

К этой сумме может быть прибавлен вычет с 50 000, то есть в итоге возможный размер компенсации может составлять:

120 000*13% + 50 000*13%=22 100 тыс.

При расчете возможной суммы компенсации важно учитывать, что:

  1. Вычет допускается оформить на обучение не только на одного ребенка.
  2. Сумма возмещения зависит от того, сколько налогоплательщик отчислил НДФЛ за год, больше, чем удержано с доходов не компенсируется.

При этом перенести на следующий год остаток не выплаченной суммы нельзя. Например, стоимость обучения ребенка за год более 50 000, или оплата внесена вперед за 5 лет, размер компенсации перечисляется только от установленного законом лимита.

В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование

Право на вычет за обучение возникает при соблюдении ряда требований, установленных законом:

  1. Обучение предоставлено учреждением установленного типа и статуса.
  2. Образовательная организация соответствует определенным критериям.
  3. Заявитель имеет право оформить компенсацию.
  4. Средства перечислены в тот год, когда проводилось обучение (не путайте со сроком давности на компенсацию расходов за обучение).
  5. Для оплаты не был использован маткапитал или др. государственные виды выплат.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Юридическая консультация

Рассмотрим подробнее каждый пункт требований.

Что подразумевается под определением «тип и статус». Обучение это достаточно широкое понятие, которое подразумевает не только получение знаний ребенком в ВУЗе. Кроме этого образовательные услуги могут быть предоставлены другими аналогичными организациями:

  • детсадами;
  • школами;
  • учреждениями допобразования для самого налогоплательщика, например курсы повышения квалификации, автошколы и др.
  • учреждениями допобразования для детей, в том числе музшколы, художественные школы, ДЮСШ и др.

Перечисленные обучающие заведения могут относится как к госструктурам, так и к коммерческим, главное, чтобы они соответствовали следующим критериям:

  • наличие лицензии на право осуществления образовательных функций;
  • если это ИП, то наличие лицензии или указание в ЕГРИП сведений об осуществлении соответствующей деятельности;
  • если это иностранная организация, то наличие документа, подтверждающего право на обучение.

Не каждый гражданин имеет право оформить компенсацию. На возмещение могут рассчитывать только резиденты РФ, трудоустроенные и отчисляющие НДФЛ в бюджет.

Именно по этой причине, не может сам на себя оформить документы студент, который не работает или ИП, осуществляющий деятельность по УСН, и не отчисляющий подоходный налог.

Ограничение по возрасту ребенка

Кроме вышеперечисленных ограничивающих факторов, для получения налогового вычета по расходам за учебу, есть еще одно требование, касающееся возраста ребенка.

Нельзя получить вычет, если обучающемуся более 24 лет. Да, возможно поступление в ВУЗ состоялось не сразу после школы, а несколько позже, например, в 22 года, поэтому возврат НДФЛ может быть оформлен только за 2 курса, пока ребенку не исполнилось 24.

Часто возникает вопрос, как рассчитывать возмещение 13%, если дата рождения приходится на период обучения или наступает после окончания учебного года. Давайте разбираться.

Допустим, студент обучается на 5 курсе, и срок его учебы заканчивается в июне 2020 г., но 24 года ему исполняется в сентябре 2019 г.

В этом случае, получить вычет родителю имеют право за период до конца 2019 г.

А если бы дата рождения приходилась на 2020 год, например январь, получить компенсацию можно было до окончания месяца, который считается последним в учебном году (за июнь 2020 включительно).

Ограничение по форме обучения

Ограничения разные, если вычет оформляется за себя и за ребенка. Согласно HК РФ, при возмещении налогов на себя, форма образования не имеет значения. То есть это может быть дистанционная форма обучения, очная, заочная, в том числе в ВУЗе, или др. ОУ.

В отношении оплаты образования детей, ситуация иная. Возместить 13% допускается только при очной форме, в колледже, университете или допобразовании. Для подтверждения данного факта потребуется предоставить справку из ОУ, или договор, в котором прописан пункт относительно формы обучения ребенка.

Занятия в секциях, автошколах, кружках и т.п. относится к очной форме обучения, несмотря на периодичность занятий.

Нет образовательной лицензии нет вычета

Одним из обязательных требований, предъявляемых к ОУ, для получения налогового вычета, является наличие лицензии, подтверждающей право на выполнение соответствующих полномочий.

Копию данного документа необходимо приложить к декларации по форме 3 НДФЛ. В случае отсутствия официальной бумаги, в получении компенсации 13% будет отказано.

Данное требование относится и к другим основаниям по социальному вычету. Например, вернуть подоходный налог за лечение нельзя, если у медучреждения нет соответствующей лицензии.

На кого должны быть оформлены документы

При оформлении документов для возврата налога за себя, все логично – и в договоре, и в платежках должно быть зафиксировано имя заявителя, проходящего обучение.

При оформлении документов для получения вычета за ребенка, может возникнуть несколько вариаций ситуаций:

  1. Договор и платежки, подтверждающие оплату обучения представлены на одного из родителей. Это идеальный вариант, и при подаче отчетности в ФНС вопросов не возникнет.
  2. Договор составлен на родителя, а в чеке числится имя студента. Нежелательно, но выход из этой ситуации – предоставить доверенность, на основании которой оплата внесена обучающимся.
  3. Договор об обучении оформлен на студента, а в платежных ведомостях числится имя родителя. Для получения вычета должны быть подтверждены именно расходы со стороны взрослого, поэтому отказа не должно быть.
  4. В официальных бумагах фигурирует имя обучающегося. Это один из самых нежелательных вариантов. Но если исходить из того, что самое главное подтвердить понесенные затраты со стороны взрослого, то можно попробовать обойтись предоставлением доверенности на право внесения средств за обучение ребенком.

За какой период можно получить налоговый вычет

Срок давности на право оформления компенсационного вычета за обучение — 3 года. То есть в 2020 г. налогоплательщик имеет право подать отчетность за 2017,2018 и 2019 года.

Если, обучение было оплачено разово за несколько периодов вперед, и компенсация превышает установленный законом лимит, то возмещение в полном объеме невозможно, поэтому лучше вносить денежные средства поэтапно.

Одним из вариантов для предоставления возврата налога является оформление документов через наймодателя. В этом случае не требуется заполнение декларации, но из ФНС необходимо предоставить уведомление, подтверждающее право на вычет.

Для этого в налоговой нужно предъявить пакет документов, по обучению и размеру понесенных затрат. После проверки, которая длится месяц, получить уведомление и отнести его в бухгалтерию по месту трудоустройства.

В итоге, до конца года у заявителя не удерживается НДФЛ, пока не наберется вся сумма компенсации. Но если периода не хватит, для возврата лимита, остаток на следующий год не перенесется. Поэтому, если налоговый период подходит к концу, лучше оформить вычет другим способом.

Как оформить вычет через налоговую

Второй вариант, как можно оформить положенную компенсацию НДФЛ – через ФНС. Допускается два способа:

  1. Подать отчетность на налоговый вычет за обучение (свое или ребенка) через госуслуги.
  2. Предоставить список документов, собранных из ОУ, непосредственно в территориальное отделение ИФHС по месту регистрации.

Из-за отсутствия официальных бумаг налоговая может отказать в компенсации средств.

Необходимые документы

Рассмотрим оба варианта необходимого перечня пакета бумаг для компенсационного вычета за учебу:

ЗА СЕБЯЗА РЕБЕНКА
1.      Заявление к декларации на предоставление возврата 13%, по установленной форме
2.      Документ, удостоверяющий личность заявителя (копия)
3.      Отчетность 3 НДФЛ
4.      Справка о доходах физлиц 2 НДФЛ
5.      Договор с ОУ о предоставлении услуг (копия)
6.      Лицензия ОУ или выписка из ЕГРИП о праве осуществления образовательной деятельности для ИП (копия)
7.      Платежные документы.
8.      Доверенность на право оплаты, если в платежных документах зафиксированы данные обучающегося
9.      Документы, подтверждающие родство, или оформление опекунства, усыновления
10.   Справка о том, что ребенок участвует в образовательном процессе очно, если данный пункт не зафиксирован в договоре с ОУ

Программа для заполнения 3-НДФЛ

Получить справку 2 НДФЛ

Для оформления налогового вычета за обучение потребуется предоставить справку по форме 2 НДФЛ, чтобы рассчитать сумму положенной компенсации.

Получить отчетность можно либо через работодателя, либо через официальный сайт налоговой службы. Электронная подпись ФНС имеет ту же юрсилу, что и печать наймодателя.

Оформить декларацию 3 НДФЛ за каждый год

Заполнить декларацию о доходах физлиц. Если заявление подается о компенсации за разные периоды, то и отчетность оформляется за каждый год отдельно.

Для получения социального вычета, кроме положенных разделов и титульного листа вносятся сведения в Приложения 1 и 5. Все данные есть в справке о доходах.

Заполнить заявление о возврате

Заявление на компенсацию НДФЛ в связи с понесенными финансовыми расходами на обучение допускается оформить в свободной форме, либо по образцу ФНС. Можно написать от руки или заполнить в электронном виде, но обязательно нужно указать:

  • реквизиты банка и номер счета, на который перечислить компенсацию;
  • сумму к возмещению;
  • основание права на получение вычета.

 Подготовить документы подтверждающие личность

К декларации необходимо приложить копии документов, удостоверяющих личность заявителя и подтверждающие родство с ребенком:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении (документы об опеке).

ФНС могут затребовать оригиналы для проверки, поэтому их нужно взять с собой.

Дождаться ответа из налоговой

Камеральная проверка предоставленной документации длится 3 месяца, только по ее итогам подается заявление на компенсацию (но допускается приложить его сразу ко всему пакету отчетности).

После завершения камералки, если все в порядке нужно подождать еще месяц, для перевода средств на счет. При отказе потребуется устранить недочеты и повторно подать декларацию.

Получение налогового вычета

По истечении 3-х месяцев после камеральной проверки и 30 дней с момента подачи заявления, налогоплательщику перечисляются средства, в пределах установленного законом лимита.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета возмещения 13% подоходного налога:

Гражданин Семенов К.В. поступил в институт, стоимость обучения в котором за год составляет 90 000. По закону он вправе оформить компенсацию с максимально допустимой суммы – 120 000 руб. Следовательно, в установленный лимит 90 тыс. укладывается. Зарплата гражданина, с которой удерживается НДФЛ составляет 40000 р.

Сумма компенсации за год составит:

90 000*13%=11700 руб.

Удержанный за год НДФЛ с работника:

40000*13*12 мес.=62400 руб.

Так как размер отчисленного в бюджет НДФЛ превышает рассчитанную сумму компенсации, Семенов К.В. получит возврат в полном объеме.

Заключение

Вычет за обучение относится к социальному, поэтому его размер ограничен 120 тыс. руб. Отдельно предоставляется льгота на детей, в размере 50 тыс. руб.

Для оформления компенсации, должен быть выполнен ряд требований, предусмотренных законом. Они касаются возраста обучающегося и формы получения знаний, а также обязательным фактором является наличие лицензии у ОУ.

Срок давности на право оформления компенсации составляет 3 года.

Источник: //Nalogovyj-Vychet.ru/nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Как получить налоговый вычет за обучение

Предусмотрен ли налоговый вычет за обучение в данной ситуации?

Вычеты за обучение являются одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности, где государство возвращает часть выплаченного налога. О том кому они полагаются и как это сделать, читайте в данном дзене.

По основной работе мне часто приходится сталкиваться с тем, что родители, обучая своих детей в университете, просят выдать им документы на налоговые вычеты за обучение. Но на вопрос какие же документы для этого необходимы ставит их в тупик.

Решил исправить ситуацию и объяснить как и для чего это делается.

Кто имеет право на налоговые вычеты за образование

1. Налоговый вычет за обучение предоставляется всем официально работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет.2. Вычеты можно получить за себя или за близких родственников – детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет.

Важно, чтобы они учились на дневной форме обучения.

3. Если студент оплачивает учебу сам за себя, то форма обучения значения не имеет.

Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности, а у индивидуального предпринимателя одним из видов экономической деятельности являлись образовательные услуги.

Кому вычеты не полагаются

1. Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается.2. Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему.

3. Вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала.

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2018 году можно будет получить вычет за 2017, 2016 и 2015 годы.

Особенности получения вычета

1. Размер вычета за обучение детей, составляет 50000 руб. в год за одного студента. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6500 руб. (50000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

2. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер составляет 120 000 руб в год. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15600 рублей. Сюда надо еще прибавить 6500 руб. и получится, что государство вернет до 22100 руб в год.

Вычет за год не может превышать размер НДФЛ (13% от зарплаты), уплаченного за год в бюджет. Невыбранная сумма вычета заявляется на следующий год

Давайте на примере разберем ситуацию с суммой вычета

Налоговый вычет рассчитывают из дохода
Предположим, что родители студента Иванова Ивана потратили за его обучение 50000 рублей в год. Оплачивали они по 25000 рублей в семестр. Отец Ивана работает доцентом в вузе и получает 40000 руб в месяц.

В год он зарабатывает 480000 рублей. Из этой суммы на руки он получил 417600 руб. 13% подоходного налога за него заплатил работодатель – 62400 руб.
Отец Иванова Ивана в конце года подал заявление на налоговый вычет за обучение сына.


После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов отца за год и пересчитает ее НДФЛ: (480000 − 50000) × 0,13 = 55900 руб
Получается, что отец студента Иванова Ивана должен был заплатить 55900 руб, но на самом деле заплатил 62400 руб.

Налоговая вернет ему переплату: 62400 − 55900 = 6500 руб

Можно посчитать еще проще. Сумму потраченную на обучение умножить на 13%. В итоге получится сумма к возврату.

Инфографика. Возврат денег за обучение

Для налогового вычета необходимо предоставить ряд документов:

1. Копия договора об образовании и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.2. Справка 2-НДФЛ для подтверждения о полученной зарплате и оплаченных налогах НДФЛ.3. Декларация 3-НДФЛ за год учебы.4. Заявление о возврате части НДФЛ.

5. Копия паспорта.

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов. В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей.

В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения не возникнет:1. в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;

2. платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей, на одного из родителей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка.

Рассмотрим четыре наиболее часто встречающихся случая более подробно

Ситуация 1. Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.


В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность (предоставляется в письменной форме и не требует нотариального заверения) на внесение денежных средств ребенком от имени родителя.

Но позиция налоговых органов по этому поводу неоднозначна (уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции) и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете.

Ситуация 2. Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.
Родитель вправе рассчитывать на налоговый вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг.

Это связано с тем, что для получения вычета должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя).

При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком.

Ситуация 3. Договор и платежные документы оформлены на ребенка.
Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций.

Считаю, что считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, но как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции.

Рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Ситуация 4. Документы могут быть оформлены на любого из родителей.
Важно, чтобы подтверждающие документы (договор об образовании, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Нужно лишь приложить копию свидетельства о браке.

Если родители еще только на стадии заключения договора/оплаты обучения, то советую стараться оформлять документы, указывая себя в качестве заказчика.

Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно в деканате образовательного учреждения.

Еще потребуются оригиналы платежных документов (чеки, квитанции, платежные поручения). Если вы случайно потеряли чек об оплате, то его можно восстановить в бухгалтерии вуза или в банке (если оплата проводилась безналично).

В случае, если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение. Это могут быть либо дополнительное соглашение или справка об изменении стоимости обучения.

Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии организации, где отец Иванова Ивана работает. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке или на специальных сайтах. Для заполнения декларации понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ.

Заявление о возврате НДФЛ. Заполнить его можно от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который налоговая инспекция перечислит вам деньги.

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из университета.Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.

Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.

Подача заявления в налоговую инспекцию

При входе в зал ожидания необходимо получить номер в электронной очереди. После чего придется ждать своей очереди. Пригласив к окошку, отдаете заявление и документы. Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете – тогда придется подавать документы заново.

Источник: //zen.yandex.ru/media/id/5a25502b256d5c7f3fc413ce/5a3a3103799d9d15e2985885

justice pro…

Предусмотрен ли налоговый вычет за обучение в данной ситуации?

Оформив возврат налога по расходам на учебу, Вы можете вернуть часть потраченных денег. В статье расскажем о сумме налогового вычета за обучение:  сколько процентов возвращают, какая максимальная сумма возврата налога за учебу, какой размер налогового вычета на обучение своих родственников (ребенка, брата или сестры), как рассчитать сумму возврата НДФЛ.

Сколько процентов можно вернуть за обучение?

Если Вы оформите налоговый вычет за обучение, сколько процентов от стоимости учебы Вам удастся вернуть? Социальный налоговый вычет за учебу (как и вычет за лечение (лекарства), страхование жизни) учитывается при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13 %. Поэтому сумма возврата налога за обучение рассчитывается путем умножения стоимости учебы на 13 %. Но Налоговым кодексом РФ (статься 219) предусмотрена максимальная сумма или лимит расходов за год, учитываемых для расчета суммы возмещения за обучение.

Вернуть 13 %, подав документы в определенный срок, можно за следующее обучение:

  • в ВУЗе,
  • в школе и детском саду,
  • в колледже,
  • в автошколе,
  • на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
  • в музыкальной, художественной школе,
  • в спортивной школе, секциях,
  • в других образовательных учреждениях.

Размер налогового вычета на обучение и сумма возврата налога – в чем разница?

Для того чтобы понять, сколько можно вернуть за обучение, необходимо различать понятия «налоговый вычет» и «возврат налога»:

  • сумма налогового вычета – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ, в результате чего уменьшается размер подоходного налога;
  • сумма возврата налога при оформлении вычета – это сумма, которую Вам возвращает государство при получении налогового вычета в результате уменьшения налоговой базы для расчета НДФЛ (о сроке возврата налога можно прочить здесь).

В том случае, когда Вы получаете налоговый вычет не через налоговую инспекцию, а через работодателя, налог не возвращается, а просто перестает удерживаться на работе в течение необходимого количества месяцев.

Размер налогового вычета за обучение определяется расходами налогоплательщика на учебу (его собственную учебу, а также учебу его родственников и близких людей (детей, брата/сестры, опекаемых и подопечных).

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

Предельная сумма налогового вычета на обучение за календарный год составляет

  • 120000 руб. – за свое обучение, обучение брата или сестры;
  • 50000 руб. – за обучение ребенка, обучение опекаемого/подопечного.

Для ответа на вопрос «сколько составляет налоговый вычет за обучение?», необходимо помнить, что лимит 120000 руб. в год установлен также для вычета за:

Максимальная сумма возврата налога за обучение

Лимит возврата НДФЛ за обучение за календарный год (максимальная сумма налога, которую Вы можете получить на руки) составляет:

  • 15600 руб. — за свое обучение, обучение брата или сестры (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.);
  • 6500 руб. – за учебу ребенка (13 % от лимита 50000 руб.).

Если Вы в течение календарного года оплатили свое обучение, брата/сестры, лечение (по коду услуги 1), лекарства и т.д. (см. ст. 219 НК РФ), то вернуть более 15600 руб. по данным расходам не удастся.

Сумма возврата НДФЛ за обучение и Ваш доход

Не удастся вернуть налога больше, чем было удержано за год из Вашей заработной платы. Т.е. сумма налогового вычета за обучение ограничена Вашим доходом за год.

Следует знать, что вычет за учебу в пределах срока давности предоставляется по доходам того года, в котором у Вас были расходы на оплату образования, на другой период он не переносится. Это следует учитывать при одновременном получении вычета на обучение и, например, вычета на покупку квартиры и по процентам ипотеки, остаток которых можно переносить на последующие года.

Сумма налогового вычета за обучение не может превышать Ваш доход за год и зависит от того, чье обучение Вы оплачивали

Сколько можно вернуть за обучение ребенка

Выясним, до какой суммы предоставляется возврат за обучение детей. Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка – 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя); максимальная сумма возврата НДФЛ за обучение ребенка – 6500 руб.

При расчете размера налогового вычета на обучение ребенка необходимо учитывать следующее:

  • лимит налогового вычета на обучение ребенка в 50000 руб. «не включается» в 120000 руб., т.е. установлен отдельно. При наличии в течение календарного года расходов на свое обучение/недорогостоящее лечение и расходов на обучение ребенка, Вы имеете право и на вычет в максимальном размере 120000 руб. и на вычет за обучение ребенка в максимальной сумме 50000 руб.;
  • предел вычета на обучение 50000 руб. установлен на одного ребенка. В случае учебы двух детей, вычет предоставляется в размере 50000 руб. на каждого ребенка;
  • сумма возврата подоходного налога за обучение ребенка не увеличится, если вычет оформят оба родителя, т.к. максимальная сумма вычета за обучение детей в 50000 руб. установлена на обоих родителей, т.е. за учебу сына или дочери оба родителя вернут не более 6500 руб.

Как рассчитать сумму возврата налога за обучение

Для того чтобы рассчитать, сколько можно получить за налоговый вычет за обучение, необходимо сумму расходов на образование умножить на 13 % и проверить укладывается ли полученная сумма в лимит налогового вычета на учебу. Далее предложим примеры расчета налогового вычета за обучение в различных ситуациях.

Пример 1. Расчет налогового вычета за обучение и лечение.

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения налогоплательщика 80000 руб.,

Стоимость лечения налогоплательщика:

100000 руб. (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — недорогостоящее),

300000 руб. (код услуги 2- дорогостоящее).

Сумма расходов на обучение и лечение (код 1) налогоплательщика 180 тыс. руб. (100 тыс. руб+80 тыс. руб.). Эта сумма превышает лимит 120 тыс. руб., поэтому вернуть можно максимум 15600 руб. За дорогостоящее лечение можно вернуть 13 % — 39000 руб. В указанном примере сумма возврата налога за обучение и лечение составит 54600 руб.

Пример 2. Расчет суммы налогового вычета за обучение ребенка и его лечение

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения ребенка 100000 руб.,

Стоимость лечения зубов ребенка 90000 руб. (код услуги 1 – недорогостоящее лечение).

Сумма налогового вычета за обучение ребенка ограничена  суммой в 50000 руб. за год, поэтому за учебу вернуть удастся только 6500 руб. При получении налогового вычета за лечение зубов ребенка (код услуги 1) можно вернуть 13 % от расходов – 11700 руб. (стоимость лечения укладывается в лимит 120000 руб.). Сумма возврата налога за учебу и лечение ребенка составит 18200 руб.

Пример 3. Расчет суммы налогового вычета за обучение и покупку квартиры

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения 100000 руб.,

Стоимость квартиры 4 млн. руб.

За рассматриваемый год налогоплательщик вернет 13 % от стоимости обучения, а также начнет получать налоговый вычет по расходам на покупку квартиры (остаток вычета по квартире можно будет перенести на следующие налоговые периоды, а для пенсионеров предусмотрена возможность переноса на предыдущие годы). Сумма возврата налога за обучение и покупку квартиры составит 78 тыс. руб. (13000 по обучению + 65000 по покупке квартиры). Еще раз отметим, что сумму налогового вычета за обучение на следующий год перенести нельзя.

Из статьи Вы узнали, сколько денег можно вернуть за учебу. Сумма налогового вычета за обучение равна фактическим расходам на учебу, но не более установленных в законе лимитов. Максимальная сумма возврата налога за обучение различается в зависимости от того, чья учеба была оплачена.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: //just-ice.info/2019/07/22/summa-vichet-obuchenie/

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Предусмотрен ли налоговый вычет за обучение в данной ситуации?

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

 

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

    Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

    В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

    Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте //www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
  2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
  • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
  • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Источник: //School.Kontur.ru/publications/1694

Юрист Лукин