Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

Штраф за непредоставление 3 НДФЛ физическим лицом, что будет за просрочку

Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

В жизни всегда приходит момент, когда необходимо встретиться лицом к лицу с налоговой системой. Нередко звучат вопросы о декларации 3-НДФЛ. Что это такое и что будет, если не подать декларацию о доходах в срок, а также какой доход нужно декларировать? Об этом будет рассказано в статье.

Общие сведения

Система налогового обложения – это налоговая система, установленная в законодательном порядке в РФ и взимаемая по территории страны. В российском налоговом кодексе две части.

Первая, вышедшая в 1999 году, освещает существующие налоговые виды, порядок их уплаты, права и обязанности членов системы налогообложения. Во второй части, вышедшей через два года после первой — в 2001-м, указаны ставки и порядок налоговой уплаты.

Слаженная работа всей системы налогообложения характеризует успешное функционирование всего государства, определяя его экономическое развитие.

Налогообложение в России – это не только платёжный комплекс. В составе российской налоговой системы числятся также:

Официальный бланк заполнения:

  • методы установления, внедрение и уплаты сборов местных и региональных;
  • основы и правила создания, преобразования и завершения обязанностей ответственных лиц по налоговой уплате и сбору, и план выполнения этих обязанностей;
  • ответственность за пренебрежение законодательством;
  • создание единой информационной сети системы;
  • меры контроля за следованием правил налогового законодательства.

Наличие классификации сборов в РФ

На данное время классифицировать налоги со сборами как центральные элементы системы можно по разным характеристикам. Иерархически она классифицируется по трём видам налогов:

  • Федеральные (одинаковые и обязательные для налогоплательщиков, живущих в РФ).
  • Региональные (их платят налогоплательщики, проживающие на различных территориях субъектов РФ).
  • Местные.

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Следует отметить классификацию сборов по взиманию с населения страны:

  • Прямые (изымаются с имущества и доходов).
  • Косвенные (определяются как надбавки на исходные цены и тарифы).

Важно! Следует помнить, что страховые взносы, которые оплачивают работникам ИП, стоят обособленно, их неуплата может означать закрытие бизнеса.

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ

Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: как узнать

Декларация 3-НДФЛ – это особая справка, которую обязаны подать граждане России в случае получения дохода, подлежащего декларированию.

Справка не подаётся, когда налогоплательщик имеет доход только со своей работы, там документы оформляются бухгалтерией.

А в случае продажи автомобиля, земельного участка или квартиры, при сдаче жилплощади в аренду, получении вознаграждения за авторские услуги и даже при лотерейном выигрыше необходимо подать справку в инспекцию.

Обратите внимание! Подача возможна до 30 апреля в следующем году.

Подать 3-НДФЛ можно лично или через доверенность, заверенную у нотариуса, поручить это дело родственнику, коллеге или знакомому. Также имеется возможность отправить справку по почте налоговой инспекции.

Для пользователей интернетом существует способ отправки заявления на сайте «Госуслуг». Оплатить можно до 15 июля.

Существует две ответственности за непредставление 3-НДФЛ в срок — административная (штрафы за 3-НДФЛ) и уголовная. В следующем разделе будет рассматриваться ситуация, когда гражданин вовремя не сдал этот важный документ. В таком случае он может получить от контролирующего органа штраф за несвоевременную сдачу 3 НДФЛ.

Налог к уплате есть, но нет декларации. Что делать, если налоговая декларация вовремя не подана

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

В статье 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» прописан штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в размере 5% от суммы налога за просрочку ежемесячно, но не более 30%, минимальная сумма — 1000 рублей.

Важно! Если гражданин создал задержку сдачи справки о доходах и не уложился в срок, но всё же успел вовремя уплатить полную сумму сбора, то штраф за неподачу 3-НДФЛ составит 1000 рублей. 

Если в уже поданной справке налогоплательщик заметил информацию, которая не отражена в полном объеме (или, возможно, вовсе не отражена), присутствуют ошибки или недостоверные данные, повлекшие занижение суммы налога, то гражданин обязан донести уточнённую налоговую справку за такой же период.

Следует обратить внимание: если уточнённая 3-НДФЛ будет предоставлена до истечения срока подачи первой справки, то будет значиться как поданная вовремя. При этом, если неточности не привели к изменению суммы налога в сторону занижения, то подача уточнённой справки считается правом гражданина, а не обязанностью.

Даже при сдаче такого заявления после заявленного срока декларация будет значиться, как поданная верно и без нарушений.

Важно! В уточнённом заявлении указываются верные суммы сбора, подсчитанные с учётом изменений, а, внимание! не разница между налогом из первоначальной справки и пересчитанным в дополнительной.

Также уточнённая декларация представляется на специальном бланке установленной формы.

За заниженный налог из-за неточностей или ошибок при первоначальном заполнении заявления гражданин должен будет доплатить соответствующую разницу и перечислить пени в бюджет российского государства.

Штраф за непредоставление 3 НДФЛ

По статье 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» гражданин, если он не сдал заявление и не погасил задолженность до 15 июля, будет выплачивать штраф за непредставление 3-НДФЛ штраф в размере 20% от суммы сбора.

Важно! Если погасить неуплату, оплатив задолженность и пени, до прихода уведомления инспекции, то ответственность за непредоставление 3 НДФЛ в срок не будет применена.

Дополнительная информация: по статье 122 НК если гражданин предумышленно не заплатил налог, он обязан будет заплатить штраф за несдачу 3-НДФЛ, равный 40% от налога.

На практике умышленность почти недоказуема, тем более, что этот штрафовать будут только при обнаружении неуплаты самим налоговым органом.

Если гражданин до представления уведомления подал заявление, заплатив при этом сбор и пени, то с него не будут брать взыскание за умышленное сокрытие доходов.

При просрочке платежа до 15 июля без подачи декларации налогоплательщик должен будет платить пени, которые начисляются по ставке рефинансирования Центробанка. Её размер 1/300 на 2018 год. Начисление пени происходит ежедневно.

Обратите внимание! Если размер налога, который обязательно должен заплатить гражданин, превышает сумму в 600 тысяч рублей (например, при продаже дорогостоящего авто), а декларация не подана и сбор уплачен, то гражданин попадает под статью 198 УК РФ.

Декларация подана, но налог не заплачен. Что будет, если просрочить платёж

Незнание НК может повлечь за собой уголовную ответственность

При своевременно поданной справке 3-НДФЛ, но при отсутствии платежа сбора до 15 июля, налогоплательщик будет платить пени, которые будут начисляться ежедневно.

Важно! Налогоплательщик в рассмотренном случае не подпадает под статьи НК РФ 119 или 122.

Охватить все стороны налоговой системы РФ почти нереально, в том числе и потому, что кроме координации основных моментов налогообложения, она занимается ещё многими делами, освещенными в начале статьи.

Однако стоит отметить довольно успешную структуру, комплексно образованную из элементов системы, включающих все сборы, плательщиков и налоговые органы.

Только чёткие действия всей структуры позволяют успешно и справедливо осуществлять сложный процесс налогообложения.

Итогом всему вышеизложенному является несомненная необходимость знания НК РФ. Налоги должны платиться вовремя, а декларации заполняться строго по правилам, это убережет граждан от штрафов и уголовной ответственности перед законом.

Источник: //shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/za-nepodacu-deklaracii-3-ndfl.html

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

24.03.20

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: //verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Юридическая консультация онлайн 9111.ru

Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

6.2. Проведут проверку. Начислять налог, штраф. Вычет в данном случае не применят, т.к. он носит заявительный характер (ст. 220 НК РФ).
Т.е. если вы не подадите декларацию, то также получите штраф. Уплаты налога таким способом не избежать.

7. Получена неустойка от застройщика за просрочку сдачи квартиры. При подаче 3-НДФЛ нужно декларировать неустойку и штраф, а компенсацию морального вреда, расходы на оплату услуг представителя, расходы на составление доверенности на него не нужно? Верно?

7.1. Вы абсолютно верно перечислили виды доходов, подлежащих декларированию в 3-НДФЛ в случае взыскания в судебном порядке неустойки с застройщика.

7.2. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Нужно ознакомится с договором.

8. Налоговая прислала моей теще письмо, о нарушении статьи 228 пункт 3, просит декларацию и справку о доходах 3-ндфл. Мы 1,5 года назад продавали автомобиль ваз 2111 за 50 000 рублей, может это изза этого. Подскажите что за декларация, где теще взять 3 – ндфл если она на пенсии, и какие штрафы нам грозят? Вообще что сейчас нам делать? Заранее спасибо!

8.1. Доходы от продажи автомобиля подлежат налогообложению, если автомобиль находился в собственности менее 3 лет.

В этом случае Вашей теще необходимо подать а в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (она называется 3-НДФЛ). При подаче декларации следует указать, что доходы от продажи автомобиля составили 50 т.р.

и заявить имущественный вычет в связи с продажей имущества также в сумме 50 т.р.Т.о. налог к уплате исчислен не будет, но декларацию подать надо.

9. 26 марта 2016 г я продал гараж за 100 000. На днях (3 января 2018 г.)пришло требование из налоговой о предоставлении декларации формы 3 НДФЛ за 2016 г. Могут ли мне присудить какой-либо штраф?

9.1. Если гараж находился у Вас в собственности менее 5 лет, то по итогам года следовало подать декларацию пл. НДФЛ. Вы имеете право заявить имущественный вычет в связи с продажей недвижимости в пределах 250 т.р. Если продали за 100 т.р., то налог к упл. ате исчислен не будет. Если сами не подадите декларацию, то ИФНС Вам исчислит налог без вычета, применит штраф и начислит пени.

10. Мне чужой человек подарил участок земли. Кадастровая стоимость 1060000 руб налог составит 13% от стоимости. Могу ли я в декларации 3 ндфл указать стоимость на 30% дешевле? Или налоговая наложит штраф. Ведь для договора купли закон позволяет не менее 70 % от кадастровой ставить в договоре. Спасибо.

10.1. есть успешные судебные прецеденты по доказыванию рыночной цены, как и неуспешные. В договоре дарения цена дара указана?

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

10.2. Так в договоре и нужно было указывать стоимость имущества, передаваемого в дар. Если в договоре стоимость не указали, ставьте в декларации свою стоимость, но налоговая инспекция может попытаться доначислить налог, если сочтет, что рыночная стоимость выше указанной в декларации.

11. Пожалуйста пришло письмо уведомление от ск Росгосстрах (найден в почтовом ящике): Вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года (пп.4 п.1 и п.3 ст.228 НК рф) и произвести самостоятельные расчеты по НДФЛ с налоговым органом по месту жительства до 15 июля 2017 г. (ст.214.1 НК рф). судился с Росгосстрах и за неустойку штраф 2500 и из этой суммы хотят налог. Ждать ли мне от налогового квитанцию и правомерно это со стороны ск?

11.1. От налоговой Вам квитанция не придёт, т.к. Вы сами, на основании тех статей Налогового кодекса РФ, которые указаны в письме СК, рассчитать и уплатить налог. Всё по закону. Удачи Вам!

12. Ситуация такая: В марте месяце 2013 году купил участок стоимостью 100 000 рублей. В мае 2014 года продал его за 140 000 рублей. Декларацию 3-НДФЛ не подавал. Сейчас хочу закрыть все обязательства перед налоговой. Подскажите какую сумму штрафа мне насчитают? Заранее благодарен Бушков К.А.

12.1. Штраф примерно от 500 до 1500 р. за несвоевременную подачу налоговой декларации, вам не придется платить налог, т.к. налоговый вычет составляет 250 т.р. – но декларацию нужно было подавать по ст. 220 НК РФ.

12.2. Никакого штрафа не будет. Налог в размере 13% от продажи объекта недвижимости взимается при продаже объекта стоимостью свыше 1000 000 руб.

13. Совершен договор купли-продажи Недвижимости между покупателем – юр.лицом и продавцом – физ. лицом. Юр.лицо не является налоговым агентом, т.к. Недвижимость в собственности физ. лица более 3-х лет. Но затем юр.лицо признано незарегистрированным, но фактическим ИП. Могут ли покупателю вменить штраф 20 % от неуплаченного НДФЛ (неисполнение обязанности налогового агента)? Есть ли такая судебная практика?

13.1. Простите, Вы возможно не корректно изложили вопрос. Налоговый агент, это организация или ип, на которых возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог (ндфл) из доходов, которые он выплачивают своим работникам. Причём тут покупатель и налоговый агент?

Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 14. Недоплатили НДФЛ за 1 кв 2016 г, в дальнейшем платили вовремя. По итогам камеральной проверки 2 кв и 3 кв мы видим, что налоговики “перекинули” эти платежи в счет долга и эти суммы получились невовремя уплаченными и на них наложили штраф 20%,Правы ли налоговики, а если нет, то как им это доказать?

14.1. За неправомерное неперечисление (неполное перечисление) в установленный законодательством срок сумм НДФЛ налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащей перечислению (ст. 123 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона № 229-ФЗ от 27 июля 2010 г.

, действующей со 2 сентября 2010 года, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г.). Соответственно, за нарушение сроков уплаты НДФЛ налоговая инспекция может привлечь организацию (индивидуального предпринимателя) к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по ст. 123 Налогового кодекса РФ.

При этом последующее перечисление налога не является обстоятельством, исключающим привлечение к ответственности.

Источник: //www.9111.ru/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/3-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB_%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84%D1%8B/

Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик.

Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства.

Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

1.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);

и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

1.

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года.

Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок.

Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

Что делать в данной ситуации? Варианты:

— добровольно уплатить штраф;— попытаться уменьшить его как минимум в два раза;

— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

Статья 114. Налоговые санкции

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

1.

Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13по Кировской области

Вершинину О.А.

от ИП Ивановой АнатасииАлександровны,ИНН 432912345678,проживающей по адресу:Кировская область, г. Слободской,

ул. Советская, д. 301, кв. 102

ХОДАТАЙСТВОо снижении штрафных санкций

по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

1.

Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.

4.

Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение:1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.

3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

ИП Иванова А.А. ___________________

Источник: //slob-expert.ru/arbitrazh/kak-snizit-shtraf-na-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaracii/

Штрафы 3-НДФЛ

Правомерно ли наложение штрафа на несовершеннолетнего за несвоевременное представление 3 НДФЛ?

В случае, когда за отчетный год, вами как резидентом был получен подлежащий декларированию определённый доход (продажа недвижимости, транспортного средства и т. д.

), тогда на ваши плечи ложится ответственность за предоставление декларации 3-НДФЛ на регистрацию в налоговой инспекции. Произойти данное событие должно до 30 апреля. Крайний срок уплаты итоговых фискальных обязательств по данной декларации – 15 июля.

В результате несоблюдения данного порядка налоговые органы могут получить правовые основания наложить на Вас штраф.

Рассмотрим более детально вопрос, касающийся возможных фискальных санкций со стороны уполномоченных налоговых органов, в случае несвоевременной подачи или неуплаты обязательств по декларации НДФЛ. Варианты такой ситуации можно условно подразделить на три группы:

1. Если Вы просрочили дату регистрации «нулевой декларации», по которой отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом;

2. Если Вы опоздали подать декларацию, в итоговой графе которой должна присутствовать реальная сумма налога;

3. Декларация 3- НДФЛ была подана вовремя, однако дата уплаты обязательств оказалась просрочена.

Штраф, если декларация не содержит налоговых обязательств

Если сроки подачи «нулевой декларации» (документа, в котором итоговая калькуляция показала отсутствие фискальных обязательств) не были соблюдены, тогда:

1. Налоговая администрация вправе требовать от физического лица предоставление декларации, подтверждающей отсутствие обязательств;

2. Возможно начисление штрафа в общем размере 1 тыс. рублей, согласно с действующей статьей 119 НК РФ.

Например: Гражданин Сидоров И. И. в течение 2014 года приобрёл личный автомобиль за 700 тыс. рублей, в течение 2015 отчётного года он его перепродал, но уже за 600 тыс. рублей. У Сидорова И. И.

на руках все подтверждающие документы о том, что реальной прибыли он не получил (купля-продажа составила отрицательное значение), при этом налоговые обязательства у него не возникли. Однако машина была продана менее чем после трех лет личного владения, а значит, Сидоров И. И.

обязан заполнить и зарегистрировать декларацию 3-НДФЛ в уполномоченном налоговом органе до 30 апреля 2016 года. Если налоговая инспекция не получит декларацию в срок, в адрес Сидорова И. И. будет направленно уведомление с требованием предоставить таковую.

Штрафные санкции в отношении гражданина Сидорова И. И. составят 1 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что последствия описанной выше ситуации могут привести к различным коллизиям в случае вашего дальнейшего обращения в налоговую администрацию. При необходимости получить из налогового органа необходимую справку/выписку от Вас могут требовать заполнить просроченную декларацию и внести оплату начисленного штрафа.

Штраф в случае, когда декларация 3НДФЛ содержит налоговые обязательства

В случае наличия положительной суммы, определённой для обязательной уплаты налога в просроченной декларации 3-НДФЛ, санкции могут включать:

1. Статья «Непредставление налоговой декларации» №119 НК РФ регламентирует наличие обязательств уплатить 5% от тела суммы налогового обязательства, за каждый полный просроченный месяц. Объём штрафной санкции не может превысить 30% от базовой суммы налога.

2. Если декларация 3-НДФЛ вовремя не подана, а также по ней не уплачены налоговые обязательства сроком до 15 июля, то Вам согласно 122-й статьи НК РФ под одноимённым названием «Неуплата или неполная уплата сумм налога/ сбора» может грозить штрафная санкция, определяемая в размере 20% от начисленной суммы налога.

Для того чтобы представители налоговых органов смогли воспользоваться нормами данной статьи, им придётся первоначально подтвердить неуплату обязательств.

Если до момента вручения официального уведомления от налогового органа Вы самостоятельно внесли уплату налога и начисленной пени, то данная статья не может быть в полной мере к Вам применена.

Эта же 122-я статья налогового кодекса содержит норму, позволяющую фискальным органам выставить санкцию размером до 40%, вместо базовых 20%, в случае умышленного (сознательного) уклонения от уплаты начисленных обязательств. Но, исходя из практики, доказать факт именно умышленной неуплаты налога не так уж и просто.

3. Если до 15 июля Ваша декларация не отразилась в реестре налогового органа как поданная и соответствующая сумма налога по ней не уплачена, тогда вам также будет начислена пеня за просрочку налога на доходы резидентов на уровне 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый зафиксированный день просрочки.

4. Если декларация 3-НДФЛ не была представлена вовремя, а просроченные вами налоговые обязательства превысили сумму в 600 тыс. рублей (например, Вы оформили сделку по продаже дорогостоящего жилья).

При этом декларация не была подана и обязательства по ней не были уплачены до 15 июля, то на Вас может быть вполне законно распространено действие санкционной статьи №198 НК РФ (Прямое уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица резидента)

Например: Петров А. А. в течение 2014 года непосредственно вступил в права наследования элитной жилплощади и решил продать её за сумму в 3 млн. рублей. Расчётные налоговые обязательства при этом составили: (3 млн. руб. х 13% = 390 тыс. рублей).

После свершения сделки декларация не подавалась, сумма налога для зачисления не была внесена. В конце июля, до начала августа 2016 года Петрову А. А. пришло извещение о необходимости задекларировать продажу недвижимости.

Если гражданин Петров в момент получения извещения составит декларацию и тот час уплатит налог, а также пеню за временную просрочку, то ему грозит исключительно дополнительный 5%-й штраф от суммы обязательств за каждый фиксированный месяц просрочки (в данном случае: май, июнь, июль).

Расчет дополнительных обязательств составит: 3 месяца х 390 тыс. руб. х 5% = 58, 5 тыс. рублей.

Если Петров А. А. решит не подавать декларацию в принципе, то налоговая инспекция получит право привлечь его к полной ответственности, согласно со статьей №122 НК РФ и дополнительно взыскать штраф от суммы обязательств размером в 78 тыс. рублей (штраф по ставке 20%).

Штраф, если декларация 3НДФЛ была вовремя подана, но обязательства по ней не уплачены

Если Вы, как обременённый налоговыми обязательствами резидент, вовремя рассчитали и подали на регистрацию в своей налоговой инспекции соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, увы, не сумели внести оплату своих прямых обязательств до 15 июля, тогда единственная штрафная санкция, которую могут к вам применить фискальные органы – это пеня, размером в 1/300 фиксированной ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый просроченный день, после конечной допустимой даты уплаты налога.

Источник: //www.calc.ru/Shtrafy-3ndfl.html

Юрист Лукин