Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?

Ошибка в заявлении на налоговый вычет | Женский журнал онлайн — EVA.RU | Правовые вопросы и финансы

Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?

  • Обратилась в компанию при налоговой для подачи заявления на вычет по ипотеке. Они все заполнили, в тч декларации и проинформировали меня о подаче заявления от моего имени. Я спокойно три месяца ждала, но денег нет. Пришла в эту контору, забрала подтверждение отправки документов. Дома села проверить заявление – а там мой расчётный счёт указан вообще не верно. Я так ошибиться на все цифры точно не могла. Ну да Бог с ним. Есть факт такой ошибки, как теперь это разрулить? Можно обойтись без повторного сбора документов?
  • если указан не ваш счет, то кто-то ваш вычет уже получил и не по вине налоговой. Так что вам надо не документы заново собирать, а разбираться кто вписал не ваш счет, чей это счет и выплачен ли вычет(это в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой видно). И нафига вы во всякие левые конторы обращаетесь? Налоговая давно помогает заполнить все документы…
  • “Налоговая давно помогает заполнить все документы… ” Ага, а еще налоговая очень удачно теряет все подлинники документов. Коллега месяц бегает, собирает копии утерянных в налоговой документов.
  • налоговая оригиналы не берет..не вводите в заблуждение..
  • не говорите ерунды, единственный оригинал – это НДФЛ-2, а остальное только в виде копий, так что ваша подруга сама оригиналы потеряла. Если что я вычет 3 года как получаю…
  • Зайдите в личный кабинет на сайте налоговой через ПГУ или получите пароль в любой ИФНС. Там увидите как проходит камеральная проверка,она длится как раз 3 мес. после ее завершения и нужно подавать заявление на возврат на сайте через личный кабинет. Ничего повторно собирать не нужно. Возврат денег осуществляется в течение 30 дн. после подачи заявления о возврате налога, но после окончания камеральной проверки, т.е. через 4 мес.
  • Вы так понятно объяснили, можно у Вас спросить. Буду подавать на вычет в 2017 г за 2016. Когда подается(в начале года?) и какой “план действий”?Я в этом отношении очень тугая((( для меня бумажки это жуть жуткая. Пароль от кабинета на сайте налоговой есть, какие мои действия?Спасибищеps имею желание подать доки через интернет, тк по месту прописки ехать далеко и сложно
  • подавать на вычет за 2016 г. вы можете после 1.01.17, как только получите справку 2-НДФЛ. Все через личный кабинет, документы отсканируйте и приложите, ничего сложного там нет. По-поводу декларации за 2015 г. заходите в ЛК открываете вкладку Налог на доходы физ. лиц и смотрите как идет камеральная проверка, если написано, что она завершена и вычет подтвержден, наживаете вкладку сформировать заявление на возврат, заполняете его и отправляете.
  • За 2015 не было офиц. дохода, но буду знать на будущее! Огромное спасибо, оч доступно написано, даже для таких тупых, как я))
  • значит за тот год, за который вы возврат оформляете.
  • Как раз именно оригиналы взяли
  • Вычет за три года, налоговая взяла ИМЕННО оригиналы, месяц назад позвонили и сказали, что ПОТЕРЯЛИ. В офисе сидим рядом, я ее переговоры с налоговой прекрасно слышу..
  • не берут они оригиналы..только копии..
  • оригинал св-ва о собственности отдали в ИФНС??? ню-ню))) Налоговая взяла, то что ей принесли, можно и нужно сдавать копии)))
  • Квартира куплена 5лет назад, а офиц доход появился только сейчас. Получается за 2016 я подам в январе 2017? Так? Или где-то надо указать год покупки квартиры?
  • я думала, вы за прошлые периоды возврат оформляете, а если так, то вы можете подать документы уже сейчас, чтобы получить вычет через работодателя. т.е. с вас не будут НДФЛ удерживать подробнее здесь почитайте //verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/cherez-rabotodatelja Год покупки есть в св-те о праве на собственность и базе ИФНС, они же вам налог на имущество начисляют на вашу квартиру)
  • Спасибо огромное за помощь! Займусь теперь этим, просто думала, что приятнее будет получить сразу одной суммой в 2017. С меня перестанут вычитать после заявления? А как быть с уже вычтенными за полгода? Все равно придется в налоговую обращаться?
  • да, все равно обращаться. почитайте статью, там очень подробно все написано)))
  • спасибо, читаю образец заявления..подтвердить мое право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в 2016 году в сумме 1 000 000 рублей 00 копеек (один миллион рублей 00 копеек) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 …а также в сумме 109 600 рублей 08 копеек (сто девять тысяч рублей 08 копеек) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 …что здесь миллион и что такое 109600?квартиру покупала я за 1млн 850 тыс (провинция) . спасибо
  • 220ст НК пункт 1 подпункты 3 и 43) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.Источник: //ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=220
  • да авторша не замутненная…налоговой пофиг чего вы там приложили
  • ГДЕ я пишу про оригинал св-ва о собственности????????????????????? Налоговый вычет бывает и за медицинские услуги, взяли ОРИГИНАЛЫ всех платежных документов!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
  • Взяли именно оригиналы всех платежных документов за мед. услуги
  • Про авторшу не знаю, а у коллеги потребовали именно оригиналы всех платежных документов за мед. услуги для налогового вычета
  • Дуракам закон не писан)) в соответствии с НК повторное требование документов для камеральной проверки со стороны ИФНС запрещено.
  • Камеральная проверка ЗАВЕРШЕНА, день зависли, не перечисляют, потребовали привезти КОПИИ
  • огромное спасибо! видите, чуть побольше букв и я туплю)
  • либо налоговая тупая, либо ваша коллега. второй вариант более реален.
  • Проблемы с пониманием прочитанного? Либо вы тупая, либо выхватываете слова из контекста. ЧИТАЙТЕ ветку, в частности, тот пост, на КОТОРЫЙ я отвечала! “Налоговая давно помогает заполнить все документы…” – нихт ферштейн? Уж помогли, так помогли, острая вы наша.
  • скажите где вы работаете? …..”ну это я для себя, чисто поржать”….попробуйте еще раз, сосредоточьтесь: налоговая никогда не требует сдавать оригиналы. нафуагра ваша коллега это сделала, вопрос риторический.
  • у вас пониманием туго??? Требование повторно предоставить уже предоставленный документ НЕЗАКОННО.
  • Можно, конечно НЕ предоставлять, ссылаясь на евских анонимов, но ДЕНЬГИ НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЮТ. *Занавес!*
  • Дубль семь: налоговая “помогла” заполнить заявление и ЗАБРАЛА ОРИГИНАЛЫ. И потеряла их. Могу жирно выделить, если ключевые слова плохо видно. НИКТО в налоговой НЕ СКАЗАЛ, что можно сдать копии. Помогли, чё уж.
  • понятно, что вы такая же тугая как и ваша коллега))) ссылка на налоговый кодекс, а не на анонимов))) деньги не могут не перечислять из-за того, что налоговая оригиналы документов потеряла))) Такой причины нет в законодательстве)) Детский сад какой-то))
  • Вы и ваша коллега маленькие дети??? Как вы вообще работаете??? Что значит “ЗАБРАЛА” -это ваша коллега “ОТДАЛА”, да еще копий себе не оставила. Как можно так безответственно к своим документам относится??? Вам все говорить нужно, а самостоятельно налоговый кодекс почить???
  • А вы-то что такая маслом смазанная, а прошарить элементарную вещь не в состоянии? Можно НЕ везти документы, ссылаясь на речь Папы Римского Франциска, сесть ладоши-на-ма***ши и ждать свои деньги до морковкина.. А можно отвезти копии и получить деньги, что моя тугая коллега в конце концов и сделала.
  • “Вам все говорить нужно, а самостоятельно налоговый кодекс почить??? ” – нафейхоа нам читать налоговый кодекс, если “в налоговой ПОМОГАЮТ”. Когда к врачу приходит пациент на прием, его не отправляют искать диагнозы в международной классификации болезней, попутно изучая симптомы. Когда вы приходите в сапожную мастерскую, вас не отправляют изучать свойства обувного клея и его взаимодействие с вашими сапогами. А в налоговую надо приходить с полным знанием кодекса и всех процедур, да-да. Только нек** тогда писать, что они “помогают”.
  • Участь ваша и вашей коллеги – быть на побегушках у налоговой или у того кто пошлет, поскольку не в состоянии изучить налоговый кодекс и декларацию заполнить, а туда же – налоговая виновата. Нечего на зеркало пенять – коль рожа крива))) Для таких как я “маслом смазанным”, ИФНС уже давным давно личный кабинет сделала, чтобы все вопросы возврата НДФЛ – решать не выходя из дома)))
  • вы в макдональдсе работаете или даже туда не взяли?
  • Кроме ереси вам больше нечего нести? Купите сумочку и несите ее.
  • Участь моя – нанимать таких, как вы, маслом смазанных, которые мне за крошечные деньги любые декларации заполнят, как надо. А такие, как вы, маслом смазанные, изучайте, изучайте, если больше делать нехер. Пока вы изучаете, я деньги зарабатываю и вас покупаю, таких смазанных, пачками ))) Мне, помимо нужных деклараций, еще и полы вымоют на сдачу такие смазанные, как вы.
  • понятно, что вы только крошечные деньги заработать можете, больше никто не платит))) устроить себе за свои же деньги геморрой на месяц – ума совсем не нужно)))
  • а вы как свою ересь в чемодане носите??
  • Если для вас крошечные деньги, с которых один налоговый вычет за мед. услуги за год шестизначное число, то да, таки нам очень мало платят. Лично я (если мне, не дай Бог!!!, понадобится налоговый вычет за мед. услуги) за тысячу рублей (пара чашек кофе в средней кофейне) лучше найму тут же на Еве девушку, которая профи в этих делах, и она мне все документы оформит, как надо, мне останется только отвезти в налоговую. А сама я в это время кофе попью с коллегами. На*** я буду тратить время на изучение и сбор всякий бумажек, когда кто-то уже изучил и за копейки всё сделает?
  • За мной чемоданы носят такие, как ты, которые изучили Правила переноски чемоданов и думают, что круто на****ли непонимающую тётку.
  • таскаться за свои же деньги по налоговым вам никто не запрещает)))
  • ну вообще-то, не сомневалась, чтобы таскать вашу ересь – нужен помощник))) не надорвитесь)
  • Однажды, подавая на вычет, я накосячила в цифирках, деньги естественно не пришли. Подала новое заявление с правильными реквизитами и все получила.
  • С чего бы мне-то надрываться? Я нанимаю таких, как вы, чтобы мне таскали всё, что я хочу.
  • До налоговой меня шофер возит, мне его для того и нанимают
  • водитель такой же херовый, как та фирма что за вас делала для налоговой?
  • за мед услуги – шестизначный вычет? вас нае…ли пока вы пили в кофейне
  • Матчасть изучайте. И ценами на импланты поинтересуйтесь (зубные, а не сисечные). Лично у меня (ТТТ) с зубами и с сиськами все в номре, но у меня лазерная коррекция зрения, блефаропластика, склерозирование тоже пойдут в след. году на вычет из 2016 года. Погуглите, сколько всё это стОит в нормальных клиниках. Не все по районным поликлиникам таскаются.
  • Куда скажу, туда и везет. Хером его не интересовалась.
  • слив вам защитан, расслабьтесь
  • Цены могут быть любые. Только есть предел вычета из налогооблагаемого дохода, НК откройте, пока кофе пьёте. Я – не аноним выше.
  • то Исть на нормальную клинику денег хватило, а на нормального бухгалтера нет? ну-ну
  • пока как надо у нанятых вами не очень получается.
  • так вы ассенизатором работаете)) с макдональдсом погорячилась)))
  • Единственный верный ответ

Источник: //eva.ru/finance-and-realty/messages-3444221.htm

Налоговая ошибка. Что делать?

Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?

В сентябре Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылает гражданам уведомления об уплате налога на недвижимость. Его рассчитывают отталкивая от кадастровой стоимости недвижимости с 2015 года.

Вам следует оплатить этот налог, если у вас в собственности есть дом, квартира, комната, гараж, машиноместо или другой объект недвижимости.

При расчете сбора или налогового вычета по нему в некоторых случаях возможны ошибки, отметил ведущий юрист центра «Эксперт» Евгений Никифоров.

Например, налоговая служба может не учесть обязательный вычет. Из налогового кодекса следует, что его минимальный размер составляет 20 кв. м от общей площади, если это квартира, 10 кв. м, если это комната, и 50 кв. м, если это частный жилой дом.  

Кто имеет право на налоговый вычет

Евгений Никифоров сказал ЦИАН. Журналу, что на подобный вычет могут рассчитывать все собственники, несмотря на количество объектов которые им принадлежат. 

Налоговая служба автоматически применяет вычет, когда рассчитывает сбор на имущество. При этом никаких дополнительный заявлений гражданам подавать не нужно.

Как заметить ошибку?

Налоговая служба в уведомлении указывает, что сбор посчитан с учетом необходимого вычета.

При этом об объекте недвижимости в документе должны содержаться следующие сведения: период времени, за которой высчитан налог, кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащая собственнику доля в имуществе, ставка налога, время владения недвижимостью, льготы и итоговая сумма сбора. Если все расчеты проведены верно, то кадастровая стоимость объекта должна быть снижена за счет налогового вычета.

коэффициент 0,6 на всех 

Уже все субъекты перешли на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента в 0,6.

Если взять кадастровую стоимость недвижимости, равную 1 млн рублей, и она будет совпадать налоговой базой в уведомлении, то можно сделать однозначный вывод о том, что налоговая служба не применила вычет в размере стоимости 20 кв. м от общей площади квартиры в этом случае.

Как проверить ФНС?

Если у вас закралось подозрение о том, что сумма налога указана неверно: не применен вычет, то расчеты можно провести и самостоятельно.

Налог, который следует уплатить в бюджет, следует рассчитать по кадастровой стоимости объекта, который подлежит обложению налогом, по формуле, которая указана в Налоговом кодексе.

Сейчас кадастровую стоимость можно уточнить с помощью электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии //rosreestr.ru/wps/portal/online_request, введя свой адрес или кадастровый номер объекта.

Иногда сложности могут возникнуть при исчислении налога на имущество, у которого нескольких собственников. Однако, уже заявляла ФНС, вычет к налогу на имущество следует применить ко всей кадастровой стоимости объекта, несмотря на количество собственников.

Например, если квартира 50 кв. м в собственности у двух граждан в равных долях, то налоговый вычет должен быть предоставлен в размере 20 кв. м. То есть каждый владелец получает вычет по 10 кв. м от общей площади квартиры. 

Что делать, если есть ошибки?

Гражданам следует обратиться в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы (МИФНС) и потребовать пересчитать налог, который подлежит уплате с налоговым вычетом.

ФНС в таких случаях рекомендует обращаться в службу из личного кабинета. Это можно сделать в разделе «Мое имущество», выбрав в карточке конкретного объекта ссылку «Сообщить об ошибке». Либо в разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Налог исчислен неправильно или по неверным данным».

Срок ответа ФНС по такому виду обращения составляет один месяц. 

После проверки обоснованности обращения МИФНС пришлет налоговое уведомление с корректными данными.

Если уведомление пришло на бумаге, то заявлять об ошибке придется лично. То есть прийти в территориальную налоговую службу по месту учета. ФНС была утверждена форма заявления к налоговому уведомлению об информации, которая не соответствует данным налогоплательщика. Ее вас попросят заполнить.

Платить ли налог, с которым вы не согласны?

Александр Тонконог, председатель МКА «Александр Тонконог и партнеры», рассказал ЦИАН. Журналу, что есть и другие пути решения проблемы. Так, если вы не согласны с исчислением налога на имущество, и обнаружили это, сбор лучше сразу оплатить. Теперь вам не будут грозить пенни, которые начислят по «просроченному» налогу. 

Уже затем налог можно оспорить в суде. Как показывает практика, в перспективе переплаченную сумму налога легче вернуть или зачесть в счет другого.

Источник: //www.cian.ru/stati-nalogovaja-oshibka-chto-delat-285111/

Об истребовании ошибочно (неправомерно) предоставленного имущественного вычета по НДФЛ

Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?

Письмо Федеральной налоговой службы от 04.04.2017 г. № СА-4-7/6265@ О взыскании с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета

Даны разъяснения по вопросу истребования ошибочно представленного имущественного вычета по НДФЛ. Рекомендовано руководствоваться позицией Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 24 марта 2017 г. N 6-П.

При выявлении фактов неправомерного (ошибочного) предоставления вычетов налоговые органы вправе без проведения проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании сумм в качестве неосновательного обогащения.

Отмечено, что не существует специальных правил возврата. Обращение в суды возможно, если единственно возможный способ защиты интересов бюджета. Указано на недопустимость пропуска срока на обращение в суд по данной категории споров.

Если вычет предоставлен по ошибке налогового органа, то требование о взыскании может быть заявлено в течение 3 лет с момента принятия ошибочного решения.

При получении вычета в результате противоправных действий налогоплательщика инспекция вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для вычета.

Взыскать можно только сумму неосновательного обогащения, которая равна сумме ошибочно (неправомерно) предоставленного вычета.

Если в распоряжении налогового органа имеются исчерпывающие доказательства того, что неосновательное обогащение явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика, то возможно применение иных правовых последствий.

Письмо Федеральной налоговой службы

от 4 апреля 2017 г. № СА-4-7/6265@

О взыскании с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета

Федеральная налоговая служба сообщает, что Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 24.03.

2017 по делам №№ 12458/15-01/2016, 11749/15-01/2016, 12451/15-01/2016 рассмотрен вопрос, связанный с наличием у налоговых органов права в случае ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее- НДФЛ) обратиться в суд общей юрисдикции с требованием о взыскании задолженности по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения без учёта установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) порядка взыскания налогов и сборов, в том числе без соблюдения досудебного порядка урегулирования налогового спора и за пределами установленных НК РФ сроков обращения в суд.

Поводом к рассмотрению данного вопроса Конституционным Судом Российской Федерации явились жалобы граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова (далее – Заявители).

Заявителям по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДФЛ были ошибочно предоставлены имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением ими квартир за счёт целевого жилищного займа, предоставленного им как участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

По факту выявления случаев ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов налоговые органы обратились в суды общей юрисдикции с требованием о взыскании с заявителей неосновательного обогащения на основании статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Суды заявленные налоговыми органами требования удовлетворили.

Обращаясь в Конституционный Суд Российской Федерации, заявители просили признать статьи 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ, а также статьи 2, 9, 196, 199, 200, 980 и 1102 ГК РФ не соответствующими Конституции Российской Федерации.

По мнению заявителей, действующее правовое регулирование выявления недоимки по налогу и её взыскания в достаточной степени является определённым, и взыскание недоимки по налогу должно осуществляться с соблюдением строго регламентированной НК РФ процедуры, которая в рассматриваемом случае налоговыми органами не была соблюдена: акт налоговой проверки не составлялся, решение по её результатам не было вынесено, требование об уплате налога налогоплательщикам не направлялось. В обоснование вывода о невозможности квалификации суммы незаконно предоставленных им имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения заявители ссылались на пункт 3 статьи 2 ГК РФ, которым установлен прямой запрет на применение к налоговым отношениям гражданского законодательства. Также заявители оспаривали само право налоговых органов на обращение в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения.

Конституционный Суд Российской Федерации с доводами заявителей не согласился: производство в части проверки конституционности положений статей 9, 196, 199, 200 и 980 ГК РФ было прекращено, а положения статей 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ и пункта 3 статьи 2 и статьи 1102 ГК РФ были признаны Конституционным Судом Российской Федерации не противоречащими Конституции Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на необходимость при выявлении фактов незаконного (ошибочного) предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ и обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения руководствоваться позицией Конституционного Суда Российской Федерации по данному вопросу.

С учётом разъяснений Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 24.03.2017 по указанным делам, Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на следующее.

В случае выявления фактов неправомерного (ошибочного) предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101 НК РФ) обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании с указанных лиц сумм неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения по правилам статьи 1102 ГК РФ. Данное право налоговых органов обусловлено отсутствием в НК РФ каких-либо специальных правил, регулирующих основания и порядок взыскания денежных средств, неправомерно (ошибочно) выделенных налогоплательщику из бюджета в результате предоставления ему имущественного налогового вычета по НДФЛ.

При этом налоговым органам следует учитывать, что обращение в суды с такими исками не должно носить произвольный характер и возможно только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета.

Налоговым органам необходимо оперативно реагировать на допущенные нарушения и предпринимать меры по своевременному предъявлению в суды исков о взыскании с налогоплательщика сумм неосновательного обогащения.

Федеральная налоговая служба указывает налоговым органам на недопустимость пропуска срока на обращение в суд по данной категории споров, а также обращает внимание на то, что предметом судебного разбирательства в рамках споров о взыскании с налогоплательщиков сумм имущественного вычета в качестве неосновательного обогащения является, в том числе, законность и обоснованность действий налогового органа, выразившихся в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. Общее правило о том, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре (пункт 2 статьи 199 ГК РФ), применительно к данной категории судебных споров не применяется. Это означает, что суды при рассмотрении исков налоговых органов о взыскании неосновательного обогащения в любом случае осуществляют проверку соблюдения налоговыми органами сроков на обращение в суд с исками по данной категории дел, то есть вне зависимости от того, заявляет ли налогоплательщик о пропуске налоговым органом срока на обращение в суд.

При исчислении сроков на обращение в суд налоговым органам необходимо исходить из следующего.

В случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, соответствующее требование о взыскании неосновательного обогащения может быть заявлено налоговым органом в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, – с момента принятия первого решения о предоставлении вычета).

Если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (например, представление налогоплательщиком подложных документов), налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Налоговым органам при обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения следует, прежде всего, учитывать интересы каждого конкретного налогоплательщика, которому такой вычет был предоставлен неправомерно, и не допускать его чрезмерного обременения, в том числе выходящего за рамки, определённые для подобных случаев в законодательстве о налогах и сборах. Это означает, что налоговый орган вправе требовать в судебном порядке взыскания с налогоплательщика, которому имущественный вычет предоставлен ошибочно, только сумму неосновательного обогащения, которая равна сумме ошибочно (неправомерно) предоставленного имущественного вычета.

Федеральная налоговая служба указывает на недопустимость применения в отношении налогоплательщика, с которого взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета, иных правовых последствий, то есть взыскание с него сумм, превышающих размер денежных средств, полученных налогоплательщиком неправомерно. Исключение составляют ситуации, когда в распоряжении налогового органа имеются исчерпывающие доказательства того, что неосновательное обогащение явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика. В этом случае применение иных правовых последствий к такому недобросовестному налогоплательщику должно осуществляться налоговым органом строго в рамках системы мер государственного принуждения, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Ответственность за исполнение настоящего письма возлагается персонально на руководителей (исполняющих обязанности руководителей) УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Приложение: постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24.03.2017 по делам №№ 12458/15-01/2016, 11749/15-01/2016, 12451/15-01/2016- в электронном виде на 36-ти листах.

Действительный государственный советник Российской Федерации

2 класса С.А. Аракелов

Источник: //www.audit-it.ru/law/account/904324.html

Переплата по налоговому вычету: надо ли возвращать

Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Переплата по налоговому вычету может возникнуть по ошибке налоговой службы либо самого налогоплательщика. Подобное случается редко, потому как сотрудники ФНС обязаны досконально проверять документы перед фактическим перечислением средств.

Если же прецедент имеет место, то торопиться с возвратом переплаты не стоит. Необходимо дождаться от налоговиков официального решения, в котором будут указаны основания для подобного требования. Далее, следует действовать по обстоятельствам.

Налоговый вычет и его виды

Под налоговым вычетом понимают часть ранее уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ), возвращаемую ФНС налогоплательщику в связи с понесенными им расходами по ряду направлений. Категории, по которым могут быть произведены траты и впоследствии осуществлен возврат, определены законодательством.

Существуют следующие группы вычетов:

  1. Стандартные. Вычет предоставляется при наличии детей, а также действует для отдельных категорий плательщиков. В частности, ликвидаторов аварии в Чернобыле, инвалидов ВОВ и граждан, получивших увечья в период прохождения службы, инвалидов 1 и 2 группы и других лиц. Такой вид вычета обычно оформляется через работодателя.
  2. Социальные. Возврат средств производится в зависимости от трат на получение образования, расходов на лекарственные препараты и медицинское обслуживание, а также вкладов в финансирование будущей пенсии и в благотворительность.
  3. Имущественные. В этом случае вернуть 13% НДФЛ допускается при свершении каких-либо действий с объектами недвижимости (жилые и не жилые помещения, земля, какие-либо постройки). Вычет предоставляется в случае реализации имущества, его покупки, а также по процентам, выплаченным по ипотеке.
  4. Инвестиционные. Здесь идет речь о возврате средств с дохода при продаже ценных бумаг, а также с суммы, внесенной на личный инвестиционный счет в течение 3-х лет. Сюда же входит вычет с прибыли, полученной в результате сделок с ценными бумагами (акции, паи, облигации и прочее).
  5. Профессиональные. В этом случае под вычетом подразумевается льгота по налогу на доход предпринимателя. В категорию входят ИП, находящиеся на основном налоговом режиме, а также, нотариусы, юристы и прочие специалисты, зарабатывающие частной практикой. Вычет можно получить и с авторского вознаграждения, и по договорам подряда, оказания услуг и другим соглашениям гражданско-правового характера.

Важно понимать, что воспользоваться правом на вычет могут лишь те граждане, что вносят подоходный налог в размере 13%. А вот безработные граждане или, например, ИП, применяющие упрощенную схему налогообложения, такой возможностью не обладают.

Возможна ли переплата по вычету

Согласно правилам, ФНС перед перечислением вычета налогоплательщику обязана досконально проверить документы и информацию, имеющуюся в системе. Подобные действия считаются гарантией того, что при возврате не будет допущено каких-либо ошибок.

Но вот в реальности случаются прецеденты, когда по истечении некоторого промежутка времени налогоплательщику поступает звонок или приходит уведомление о том, что ранее предоставленный ему вычет оказался неверным. Соответственно суть подобного извещения заключается в требовании вернуть лишнюю сумму обратно.

И тут человек начинает сомневаться, а стоит ли вообще обращать внимание на такие звонки, правомерны ли они, и что делать, если налоговая потребовала вернуть вычет. На самом деле, решение проблемы зависит от сопутствующих факторов. Но, как показывает практика, вероятнее всего, средства потребуется вернуть.

О чем важно знать

Для начала стоит пояснить, что в Налоговом Кодексе нет статьи, предусматривающей взыскание средств с налогоплательщика в обратном порядке. То есть, если налоговая сама после проверки вернула человеку некую сумму, то требовать ее возврата она не вправе.

Но существуют исключения. Изначальное решение о перечислении вычета может быть отменено в нескольких случаях.

А именно:

  • плательщик нарушил законодательство РФ (подлог документов, сговор с инспектором);
  • гражданин совершал действия с неким умыслом;
  • налогоплательщик сам допустил ошибку (внес неверные сведения в налоговую декларацию).

Если факт указанных обстоятельств имел место, то ФНС вправе запросить перечислить переплату по вычету.

Но важно запомнить, что реагировать на какие-либо требования следует только после того, как со стороны налоговой поступит официальный документ, а не письмо или извещение, подписанное рядовым сотрудником.

Вообще, это правило действует для всех случаев. Проще говоря, и тогда, когда ошибку допустили налоговики, и тогда, когда сам налогоплательщик предоставил неверные сведения.

Соответственно, важно запомнить – если из ФНС поступает звонок, в котором работник обозначенной организации сообщает, что по ранее выплаченному вычету была обнаружена переплата и требует перечислить деньги, то торопиться не стоит.

В этом случае следует запросить официальное решение о необходимости возврата средств, причем подписанное руководителем налоговой. К тому же в бумаге должны быть четко обозначены причины, побудившие ФНС к предъявлению претензий.

А вот на устные просьбы реагировать не рекомендуется. Потому как если ошибка допущена налоговой, то здесь усматривается прямое намерение исправить собственный недочет без огласки.

Возвращать или нет

Итак, как уже было сказано, в НК РФ нет нормы, предусматривающей возврат средств, фактически перечисленных налоговой плательщику. То есть, вроде бы ФНС не имеет права требовать деньги.

Однако в этом случае госорганизация может сослаться на главу 60 Гражданского Кодекса о необоснованном обогащении и взыскать средства через суд. Разумеется, если сам налогоплательщик откажет в перечислении переплаты.

Здесь можно привести довольно известный пример о том, как некоторое время назад тремя служащими были приобретены объекты недвижимости в рамках ипотеки для военных. После чего эти же граждане обратились в ФНС с просьбой предоставить им вычет.

Налоговая, проверив документы и не найдя ошибок и каких-либо препятствий, одобрила операцию и вернула всем обратившимся НДФЛ.

Но спустя целых 3 года (срок давности по взысканию средств) в ФНС обнаружили ошибку, которая была связана с тем, что имущественный вычет не может производиться с сумм, оплаченных средствами господдержки (статья 220 НК РФ, пункт 5).

А военная ипотека как раз предоставляет деньги из бюджета. Проще говоря, налоговая сама допустила промах, но средства все-таки решила вернуть. Причем через суд.

Основанием для обращения послужила обозначенная выше глава ГК РФ о неосновательном обогащении. В итоге судебные инстанции, включая Верховный Суд, вынесли решение о взыскании вычета с тех самых военнослужащих. Однако люди не согласились и обратились дальше – в Конституционный Суд.

Последний, в свою очередь, постановил (Постановление № 9-П от 24 марта 2017 года), что люди должны вернуть деньги, которые по ошибке им выплатила ФНС несколько лет назад. Правда с учетом срока исковой давности.

Если подробнее, то в пользу плательщиков были приняты следующие решения:

  1. при получении денег от ФНС в результате ошибки последней, сумму следует вернуть, но без учета пени;
  2. при отсутствии нарушений законодательства со стороны плательщика, ФНС может взыскать переплату по вычету только в течение 3-х лет с момента проведения операции;
  3. суд обязан разбираться в причинах ошибки – имелся ли у налогоплательщика умысел либо он не знал о правилах в момент предоставления документов;
  4. срок давности определяется судом без заявления сторон.

Согласно тому же постановлению, если налоговая, проверив декларацию, ошибочно одобрила вычет – это неосновательное обогащение плательщика. Соответственно, при наличии каких-либо промахов со стороны ФНС, переплату следует возвращать, поскольку Конституционный Суд решил, что система неэффективна и полностью избежать ошибок невозможно.

Итоги

Если обобщить все вышесказанное, то суть такова – если ФНС требует вернуть переплату по вычету, и налицо ошибка (налоговой или гражданина), то лучше всего это сделать. Но только после того, как на имя налогоплательщика поступит официальное решение с указанием причин подобного требования.

Если же вычет получен законно, ошибок в документах нет и сам налогоплательщик в этом уверен (причем лучше всего дополнительно разбираться в нюансах законодательства), то опасаться нечего. Такой вычет никто отменить не может.

Стоит помнить и о следующем:

  • если вычет был перечислен более 3-х лет назад, налоговая не может потребовать его возврата, даже если выявит ошибку;
  • если деньги не вернуть мирно, ФНС обратится в суд и взыщет сумму через приставов.

Правда если сумма достаточно велика, можно обратиться в ФНС с просьбой о рассрочке выплаты. Если налоговая откажет и начнет взыскание через суд, то деньги будут удерживаться из заработной платы, причем не единоразово, а по частям.

Вообще ходят слухи о том, что в НК РФ в ближайшем будущем будут внесены поправки о возврате переплаты по вычету. Но пока подобные корректировки находятся на уровне проектирования, и когда они обретут силу – неизвестно.

Если налоговая желает вернуть вычет либо переплату по нему, следует запросить официальное решение с указанными в нем причинами, обосновывающими подобное требование.

При допущении ошибки налогоплательщиком либо самой ФНС – средства придется вернуть. Причем если этого не сделать, то структура, вероятнее всего, обратится в суд и взыщет сумму принудительно.

А вот если доподлинно известно, что документы в порядке и вычет получен законно, то отменить его никто не вправе.

Источник: //law03.ru/finance/article/pereplata-po-nalogovomu-vychetu

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. СПУСТЯ ГОДЫ!

Ошибка налоговой по налоговому вычету.Что делать?
Источник: Постановление КС от 24.03.2017 N 9-П

ААА! ТУТ ТАКОЕ!

Несколько лет назад три человека купили квартиры по накопительно-ипотечной системе для военных. Купили и пошли в налоговую за вычетом: «Мы тут служим Родине и ничего не понимаем в налогах. Но слышали, что вроде как можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры. Проверьте документы и, если всё в порядке, верните нам этот НДФЛ. А если не в порядке, так и не возвращайте».

Налоговая проверила документы, не нашла никаких нарушений и вернула НДФЛ за три года. А зря. Есть ведь п. 5 статьи 220 НКРФ, по которому нельзя использовать имущественный вычет с той суммы, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. А наши мужчины как раз платили из средств господдержки. Налоговая ошиблась.

Прошло несколько лет, и налоговая как-то поняла свою ошибку. А значит, деньги эти нужно потребовать назад, желательно с пеней и без срока давности.

К тому времени сроки взыскания всей суммы по налоговому кодексу уже прошли, а некоторые обязательные процедуры вообще не проводили. И нет в налоговом кодексе такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой.

Но налоговая решила, что это неосновательное обогащение. И хотя такой нормы тоже нет в налоговом кодексе, зато она есть в гражданском. Ну и началось.

Налоговая обратилась в суд. Суды, включая Верховный, ее поддержали и сказали, что деньги надо вернуть. Люди с этими решениями не согласились и обратились за защитой своих прав в Конституционный суд. Тот изучил все обстоятельства и поставил точку в этом деле.

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, — по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

  • если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени — только вернуть эту же сумму;
  • если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
  • суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
  • срок давности суд должен определить без заявления сторон;
  • всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ, пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

  • когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет — это неосновательное обогащение налогоплательщика;
  • чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ — Я ПРОВЕРИЛА);
  • если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс — это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ — НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО!);
  • если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.

КАТЬ, НУ ВЕДЬ ЭТО КАКОЕ-ТО ШАПИТО. КАК КОНСТ СУД МОЖЕТ ТАКОЕ ПИСАТЬ? — НУ ВОТ ТАК, МАКСИМ, И ВОТ ТАК.

Никакой вычет не могут отменить, если он получен законно, а документы в порядке. Если вы точно знаете, что получили вычет по правилам, в курсе налоговых нюансов и в вашей ситуации нет спорных моментов, вам ничего не грозит.

Если решение о вычете налоговая приняла больше трех лет назад, она не сможет заставить вас вернуть налог, даже если найдет ошибку. НУ КАК БЫ ЭТО МЫ ТАК СЧИТАЕМ СЕЙЧАС, ПОКА НАЛОГОВАЯ И СУД НЕ ПРИДУМАЮТ ЕЩЕ КАКИЕ-НИБУДЬ ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами. Инспекторы могут запрашивать у налогоплательщика оригиналы документов, пояснения, если что-то непонятно, и даже получать информацию из банка по поводу операций налогоплательщика.

Не верьте статьям про вычеты в интернете. Законы могут меняться, а статьи — нет. Почитайте про вычеты в налоговом кодексе.

Подключите личный кабинет на сайте налоговой, чтобы следить за проверкой и оперативно давать пояснения инспектору.

Храните все документы, которые подавали для вычета: справки, расписки, договоры, чеки на оплату учебы, лечение зубов и дорогие лекарства.

Правильно оформляйте документы, если разводитесь, делите квартиру, продаете машину, которую используете как ИП или, наоборот, вы ИП, но продали имущество для личных целей.

Если получили господдержку, материнский капитал или часть денег за квартиру за вас внес работодатель, обязательно храните все документы.

Если вычет признают ошибочным, придется доказывать, что вы добросовестно заблуждались.

Не надейтесь на проверку налоговой: в спорной ситуации это может ничего не значить. Если у налоговой будут претензии, а вы не согласны, идите в суд. Суды часто становятся на сторону налогоплательщиков, так что не бойтесь отстаивать свои интересы.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, как поступить, напишите запрос в налоговую. Ответить должны в течение 30 дней, так что до конца декларационной кампании можете не успеть. Если что — подадите уточненную декларацию.

Источник: //journal.tinkoff.ru/omg/oshibka-nalogovoy/

Юрист Лукин